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本章节讲述了本门课程的主要内容。
本章节讲解了进项税额的申报要点,着重讲解不得抵扣且未抵扣以及期末待抵扣不动产进项税额的情况。
本章节讲解了附表二9栏和10栏的填写,着重讲解了用于构建不动产、抵扣的旅客运输服务的扣税凭证。
本章节讲解了外贸企业进项税额抵扣及待抵扣进项税额的情形。
本章节着重讲解进项税额转出部分,包括免抵退税进项处理、红字专用发票注明本期应转出进项、上期留抵税额抵减欠税。
本章节侧重讲解在一般计税与简易计税的不同情形下,提供建筑服务、出租不动产应预缴税款的计算及申报要点。
本章节通过销售软件产品案例讲解了即征即退、先征后退、先征后返申报要点。
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号):原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次”规定,因此该企业开具的16%税率红字专用发票,应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。
例如:本月开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元;开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元。
《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:
本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000(元)
本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=-6400+7800=1400(元)
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