• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:56
  • 02
    政策出台背景与适用条件
    09:40
  • 03
    案例演示如何确认可退还的增量留抵税额
    04:10
  • 04
    增量留抵税额退还办理流程
    11:41
  • 05
    适用条件与退还金额计算
    05:42
  • 06
    禁止情形与征管排查
    03:21
  • 07
    互动问答
    19:53

课程简介

“五一”劳动节前,国家税务总局发布《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号,以下称《公告》),终于对39号公告中提出的增值税期末留抵税额退还的办理事项进行明确。

除了再次明确可办理退税的纳税人条件以及当期允许退还的增量留抵税额的计算公式之外,《公告》还对纳税人普遍关注的热点问题进行了回应,也产生了新的知识点:

- 适用出口免抵退税的纳税人,可否同时享受增量留抵税额退还?
- 如何稳妥填列《公告》附件《退(抵)税申请表》,方能让红利“落袋为安”?
- 此项税收红利将配以哪些征管程序?企业财税人员应如何积极主动、从容应对?
……

本次课程,铂略特邀税务实务诊断师,为企业带来有关增值税留抵税额退还的权威实务解读,助力企业又快又好享受税政红利!

【流程】
15:00 直播开始

本轮增值税改革“大红包”之一——增值税期末留抵税额退还如何办理?
- 若要享受红利,应符合哪些条件?
- 如何确认并计算可退还的增量留抵税额?
- 发生出口与跨境应税行为适用免抵退税的,怎样做便可同时享受?
- 《退(抵)税申请表》应如何填列方能安享红利?
- 从税局相关征收规定可看出何种端倪?
……

16:00 课程结束

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

    《深化增值税改革100问》关于问题100“此次深化增值税改革中,增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算?”的解答明确,此次深化增值税改革涉及增值税期末留抵退税也适用《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)规定,即对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

    因此,退还的增值税税额可以从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除。

  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)及《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)关于留抵退税条件,皆有纳税信用等级为A级或者B级;、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上之规定。

    如上所述,若虽有“稽查案件存在未完结案件”,但此案件尚未确认您企业存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票、偷税等情形,进而也未评定等级为C级或D级、M级,则符合条件可以按照规定办理退税。

  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)八、自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

    (一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

    1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

    增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

    您若按月报税,则4月增量留抵小于0,须自5月计算;而9月增量留抵小于0,须自10月起重新计算。

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讲师介绍

王越

总局稽查局人才库成员
前税务官员
总局稽查局优秀通讯员

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  • 【课件】 重磅!增值税期末留抵税额退税如何办理?

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