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• 增值税发票的勾选认证：房地产开发企业，简易计税，如果不抵扣，是不是就不用去勾选认证啊？
  

  回答者： 于老师 铂略答疑讲师

  根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）关于采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

  即：应当先认证、后转出。

  借：原材料、库存商品等

         应交税费——待认证进项税额

    贷：银行存款、应付账款等

  借：应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：应交税费——待认证进项税额

  借：原材料、库存商品等

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

• 我公司房地产企业，采用简易计税，是不是就不用考虑增值税抵扣的问题了
  

  回答者： 于老师 铂略答疑讲师

  简易计税不得抵扣进项税额。

  根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》

  第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目。

  第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

• 6月26日的直播课什么时候能看回放，？谢谢
  

  回答者： 问答板块小编

  您好，本次课程在下周可观看回放，敬请关注！