• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:32
  • 02
    案例演绎个人所得税稽查新风险 1
    06:10
  • 03
    案例演绎个人所得税稽查新风险 2
    06:44
  • 04
    关于专项附加扣除,再做一点提示
    04:32
  • 05
    互动问答环节 1
    35:39
  • 06
    互动问答环节 2
    05:31

课程简介

官方数据统计,自2019年新个税正式生效至今,上半年的主要税收收入项目中,个人所得税收入同比下降30.6%;相应地,上半年的全国居民人均可支配收入同比增长6.5%,跑赢GDP增速。不少纳税人感叹,到手的工资比以往确实更多了……

正当我们享受政策红利的时候,铂略通过税务机关官网获悉,自7月底,已有多地(包括北京、天津、深圳、洛阳、沈阳、武汉等)开始对个人所得税的专项附加扣除信息,采用随机选择的方式进行核验,并开展必要的纳税辅导,标志着个税改革进入了新一阶段。回想一下,在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中对纳税人与扣缴义务人的责任和义务有着比较明确的界定,:

- 纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责;
- 专项附加扣除信息发生变化的,纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息;
- 纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年;
- 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。

减税一时爽,然而铂略提醒广大纳税人与扣缴义务人,您所提供的资料是否经得起税务检查?在完成主要的减税事项后,后续的征管推进才更接近于完成本次个税改革工作的闭环。

与此同时,近期各地的税务检查工作中,也发现了一些极具教学意义的个税风险案例。本次课程,铂略将从一些涉及个税征纳问题的典型案例分析入手,在个税改革新阶段为学员解答包括专项附加扣除在内的系列实务问题,让纳税人放心省税,让企业不再“背锅”!

课程内容:
15:00-15:30 直播开始,案例解析
- 案例1:由并购引发的个税争议:有限责任公司资本公积转增股本
- 案例2:最常见的个税问题:公司报销制度不清导致个税风险频发
……

15:30-16:00 互动问答
- 专项附加扣除相关信息您准备好了吗?
……

所属专题

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  • 回答者: 李兆婴 上海四达会计师事务所高级合伙人

    目前国家没有统一明确的政策规定之前,个人建议若存在私车公用的情况,员工应做好相关车辆使用的记录,可从两方面分析:

    若是出现本问题中的情形,按照实际里程数来给予补贴或者报销,每个月金额不等,且不是企业所有员工都享受的话,应该不用缴纳个人所得税。

    若是企业当中对员工按照一定的级别划分以后,对于不同级别员工每月给与定额的油费报销,这种情况就容易被税务机关认定是一个变相的补贴,从而产生个税风险。

  • 回答者: 李兆婴 上海四达会计师事务所高级合伙人

    此做法不妥,它其实是每月给予个人500元私车公用的补贴。如果问题中的个人是该公司的员工,相当于利用了企业所得税对于小额零星500元以下税前扣除不需要发票的规定,税务机关可能认为企业故意使用这个金额,因此建议不要用这个方法。

  • 回答者: 李兆婴 上海四达会计师事务所高级合伙人

    这相当于企业出钱奖励经销商去国外开会,这种情况下由于经销商不是企业的内部人员,旅行社开具相关的发票给企业来入账是没问题的,但是还要具体看发票开具的内容。

    实务当中,这种情况可能并不是纯粹的开会,一般还包含观光旅游的成分在内,建议将会议费和旅游这部分费用进行适当的分开,旅游容易被税务机关认定是业务招待。至于是否涉及个人所得税,目前对于免费的旅游项目并没有严格规定要征收个人所得税(赠送礼物是有明确规定)。税法上只规定对公司组织业绩好的销售人员开会旅游要缴纳个人所得税,因此组织经销商旅游或参加会议,个税的风险不是很大,主要看发票内容,以及跟旅行社签订的协议中对于会议费,旅游费的规定。若包含旅游费用,应计入业务招待费,而不是会议费。

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讲师介绍

李兆婴

上海四达会计师事务所高级合伙人
数家知名500强企业税务咨询顾问
英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)

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  • 【课件】 除专项附加扣除外,新个税有哪些问题需要重视?

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