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    【迷你课】享受免征增值税时的进税转出问题
    03:14
所属专题

    课程简介

    为应对突发疫情,支持相关企业和特定领域开展抗疫工作,财政部国家税务总局接连发招,出台系列税收优惠政策。晨旭老师第一时间对疫情防控税收优惠政策进行了要点梳理,共涉及支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面政策,通过生动形象的情景案例,帮助纳税人准确掌握和及时适用各项税收政策。

    【课程内容】
    本课程介绍财税防疫优惠政策免征增值税不要忘记进项转出。

    章节介绍

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    • 于老师 铂略答疑讲师

      一、您需要据实、依法区分租赁服务与住宿服务的区别。

      条规原文就不列了,通俗来讲,您把钥匙给别人,别的什么事也不管,租赁期间除了房屋产权还属于您,其他皆由承租方说了算,那就是“租赁服务”。如果客人只管来住,一应服务由您负责,比如保安、保洁、水电气暖等;而且您这边也要定期进入房间更换物品、打扫卫生,这就是住宿服务。

      其实,现实中,此二者大家都能分得清;若以此混淆避税,则税务机关肯定也能分得清。

      二、疫情期间,生活服务(住宿服务属于生活服务)免征增值税,但此政策并不包括“租赁服务”(此属于现代服务)。

      三、与免税项目相应进项税额,不得抵扣。

      财务分析
      1个回答2020-08-21 10:41
    • 高欣 知名集团投资总监

      直接对医院捐赠外购医疗器械,按照关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告          财政部 税务总局公告2020年第9号

      三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

      因此你单位可以开具免税增值税普通发票并在免税栏次填写申报表,如果医院不要求开具,你可以按照捐赠器械的公允价格在免税栏次填写就可以。


      税务合规与筹划 发票 税收优惠
      1个回答2020-02-17 20:25
    • 于老师 铂略答疑讲师

      先列一下会计分录吧。例如:购入货物不含税价格100万元,增值税专用发票票面增值税额13万元,已认证。

      一、购入货物

      借:库存商品 100万

             应交税费——应交增值税(进项税额)13万

        贷:银行存款 113万

      二、捐赠货物

      借:营业外支出 113万

        贷:库存商品 100万

               应交税费——应交增值税(进项税额转出)13万

      如果捐赠了一半,则分录为

      借:营业外支出 56.5万

        贷:库存商品 50万

               应交税费——应交增值税(进项税额转出)6.5万

      税务合规与筹划
      1个回答2020-02-13 21:47

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    讲师介绍

    晨旭

    铂略普税知识宣传员
    省级税务局兼职培训师
    某省税务高端人才

    讲师最近课程 共计167门 >

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