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所属专题

    课程详情

    所得税汇算清缴是企业每年都要面临的一个大考,也是对全年涉税事项进行一次全面检验,一个政策法规上的疑问或税收项目的问题,关联风险也会连根拔起。

    −2019减税降费政策频出,2020共战疫情,优惠频发,如何用足优惠政策,做好筹划?
    −申报数据为税务机关确定稽查目标提供线索,那些千万不能踩的坑,你都知道吗?
    −税法与会计差异关键识别点在哪里,如何进行纳税调整?

    本系列课程以纳税申报表填报逻辑为主线,将常见案例、税收新政、疑难问题、风险提示、申报技巧贯穿始终,助您做到所得税新政与纳税申报无缝对接。

    本系列课程 您将获得如下资料:
    【实战笔记】课程精华及要点全覆盖,图文并茂便于理解应用。
    【操作指引】税务官员亲自整理,囊括政策、流程、操作中的常见问题。
    【政策法规集】双汇缴相关法规全梳理,遇到问题随时检索。

    本课程为系列课程的第二节,重点解决扣除类项目调整事项给大家带来的困惑问题。

    15:00 课程开始,主持人致辞

    15:03 每年所得税汇缴都躲不开的那些坑Ⅱ

    【课程内容】
    (二)纳税调整项目之扣除类调整项目详解(上)
    (1)“期间费用明细表”是否小于或等于纳税调整明细表中的职工薪酬项目?
    (2)企业所得税中允许扣除的“合理工资薪金”如何理解?
    (3)个税汇算清缴与职工薪酬填报存在的风险提示
    (4)职工福利费与劳动保护费谁更对企业有利?
    (5)盘点职工教育经费全额扣除、限额扣除及不得扣除
    (6)补充养老保险和补充医疗保险有“普惠性”限制?
    (7)业务招待费不仅仅局限于“果腹”
    (8)如何区分赞助支出与广宣费用?
    (9)捐赠支出中2019年加入的新面孔:扶贫捐赠

    16:00 课程结束

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 潘老师 税务局稽查官员

      您好,根据企业所得税规定,除非特定情形,企业为职工及企业投资者购买的商业保险不能在企业所得税税前扣除。建议直接增加工资由个人出资购买。

      依据:

      Ø  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

      第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

      《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南》相关解释:

      企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费等此类保险费,其依据必须是法定的,即国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险费,如果不是国家法律法规所强制性规定的,企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险而发生的保险费支出是不准予税前扣除的。此类保险费范围的大小、保险费率的高低、投保对象的多少等都是有国家法律法规依据的。

      Ø  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

      第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。

      Ø  《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)

      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,现就补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题通知如下:

      自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

      税务合规与筹划
      1个回答2020-04-22 18:08

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    • 曾喜红
      曾喜红 2024-01-02 13:47:29
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      Peter Johnson 2023-07-27 12:21:06
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      张桂莲 2022-08-15 16:55:46
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    讲师介绍

    晨旭

    某省稽查岗位和管理岗位能手
    某省税务高端人才

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      学习时长规则说明

      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

      例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

      例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关,是以在整个课程内容中,已观看部分的覆盖情况来判定的。