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• 老师您好，年底盘点原材料的时盘亏金额较大，作长期待摊费用合适吗
  

  于老师 工商管理硕士

  此非“长期待摊费用”核算范围。参考《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

  1901 待处理财产损溢科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。

  借：待处理财产损溢

    贷：原材料

           应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  注：根据“财税〔2016〕36号”文件相关规定，（不得抵扣、进项转出之）非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

  借：其他应收款（保险赔偿或者责任人赔偿）

         营业外支出

    贷：待处理财产损溢

  业财融合

  1个回答2021-01-06 14:52
• 老师您好，我想请问在房地产开发商做的房款我们现在是做预收账款。新收入准则出来后，一级科目会变成合同负债吗？
  

  陈老师 大型民企集团支持中心副总裁

  您好，实施新收入准则后，已经预收的而义务还没有履行的款项都放在合同负债科目，收入确认的原则可以按照履约进度法核算，和原来的完工百分比核算没有什么变化。
  会计准则

  1个回答2020-12-06 20:30
• 老师，请问一下，合同成本-增量成本结转损益的时候，是计入“主营业务成本”，还是“销售费用”？
  

  陈老师 大型民企集团支持中心副总裁

  您好，增量成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益，实务中一般计入费用如销售佣金    

  会计准则

  1个回答2020-10-12 16:33