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【迷你课】“翻牌时刻”之个人股权转让涉及哪些税？如何计算？
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问题说明：
自然人股东转让股权，已实缴注册金的，可以0转或者平价转让吗？需要缴纳什么税？怎么计算？

本期答疑要点提示：
自然人股权转让，涉及印花税（双方）、个人所得税（转让方）。
一、印花税，依股权转让书据记载金额，适用万分之五税率（分别）。
二、个人所得税
交不交个人所得税，要看有无财产转让所得。
财产（股权）转让所得=股权转让收入-股权成本-相关税费
股权成本，就是这个股东获得这个股权时的实际支出，比如说实缴出资500万吧，那股权原值就是500万；相关税费就是印花税。
咱们再说收入，如果收入0元，或者500万，而成本500万，当然交不着个人所得税；但这个0元或者500万，未必符合税法规定。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
打个比方，股权对应净资产3000万，您说0元或者500万转让，这肯定得不到税务机关认可。总之，按照上述原则，重新确认计税收入，按照税法计算即可。

追问：
嗯嗯，老师再问一下，如果再转让前分红呢，把利润分掉，相应缴纳个税，之后再转让，以0或者平价转，这个时候还会有税务重新评估的问题吗？

追答：
仍然需要按照上面六项进行认定。

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本课程讲解了自然人股东转让股权需要缴纳什么税，以及这些税如何计算。

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一只倩云呀 2025-12-10 16:30:58
5.0分
- 内容充实
博丽 2025-10-01 14:58:15
5.0分
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飞花似梦 2023-11-13 10:28:55
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: 宋老师

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1、学习时长指用户看课所用的实际时间，也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课，只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长，如例1。

3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准，如例2。

例1：用户某天9点到10点在PC上看了A课，9点30分到10点30分在手机上看了B课，那么学习时长为1.5小时，其中A课1小时，B课0.5小时。

例2：用户以2倍速观看了1小时的课程，那么学习时长为0.5小时。

*学习任务的完成情况统计与学习时长无关，是以在整个课程内容中，已观看部分的覆盖情况来判定的。

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