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本章节是对本次课程的概览介绍。
本章节重点讲解企业常见问题，包括汇算后补退税的账务处理、暂估入库存货涉及的汇缴处理、母子公司间服务费的所得税处理、以前年度应扣未扣事项的所得税处理、视同销售的所得税处理等。
本环节讲师回答学员的提问。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
也就是说，公允价值变动损益在税法上不予确认。若为贷方发生额，则纳税调减；若为借方发生额，则纳税调增。
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