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    清算期与清算程序
    10:58
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    04:23
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    05:05
  • 07
    清算及注销时存货的处理
    10:21
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    清算中不动产的处理
    08:49

课程简介

本次课程将系统梳理企业清算的程序及法规,结合常见的实务操作问题,帮助准备关闭或正在清算的企业全面了解其中税务处理的要点,能够从容应对。

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百三十条相关规定,企业所得以人民币以外的货币计算的……按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(国税函[2009]684号)第五条规定,被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

    因此,计算清算收益(损失)时,应以清算结束最后一日汇率折算。

  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条相关规定,企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

    根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(国税函[2009]684号)第四条相关规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。

    其实,注销业务办理发生相关费用,属于上述清算费用,理应纳入被注销公司清算所得。如您所述,若由母公司入账,恐怕会因“与(母公司)生产经营无关”而无法税前扣除。

    个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    清算期间产生利润需要缴纳企业所得税。

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条相关规定,企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

    根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(国税函[2009]684号)第四条相关规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。

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讲师介绍

王越

总局稽查局人才库成员
前税务官员
总局稽查局优秀通讯员

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