• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:46
  • 02
    企业所得税税前扣除纳税误区之罚金、罚款
    08:34
  • 03
    企业所得税纳税误区之自然人借款利息、员工保险
    14:10
  • 04
    企业所得税纳税误区之职工教育经费
    08:00
  • 05
    固定资产折旧中的常见所得税纳税误区
    18:09
所属专题

    课程简介

    铂略财务培训调研显示,不同企业财务人员竟存在相似的纳税盲区:
    【员工保险】企业为员工购买的商业保险,真的无法在企业所得税前扣除?
    【罚金、罚款】所有罚金、罚款不可以税前扣除吗?
    【固定资产】企业停产期间固定资产折旧不能税前扣除

    铂略财务培训本系列课程将针对企业所得税日常常见的纳税误区展开分析。本次第一节课程将结合案例,为企业梳理所得税税前扣除和固定资产折旧相关的纳税误区,帮助财务人士快速掌握企业所得税原理,扫除纳税误区,厘清纳税思路!

    15:00 课程开始
    Part 1 企业所得税扣除中的常见纳税误区
    - 所有罚金、罚款不可以税前扣除
    - ……

    Part 2 固定资产折旧中的常见纳税误区
    - 企业停产期间固定资产折旧不能税前扣除
    - ……
    16:00 课程结束

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    相关问答 更多 >

    • 王老师 铂略答疑讲师

      财建[2006]317号第三条第九款就要求:“企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。”职工在职学历教育支出从财经纪律的角度而言,明令属于“应由个人自行承担的费用”。而《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)第三条的规定:“应当由个人承担的有关支出,企业不得作为职工福利费开支。”从上述角度而言,无论是会计还是税法,都存在不能列支的风险,同时个人所得税仍需依照“工资薪金所得”进行扣缴。因此建议采取定额现金补贴计入工资表的形式进行处理,而不是采用报销学费的方式。

      税务合规与筹划
      1个回答2020-12-23 17:16
    • 于老师 铂略答疑讲师

      根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题

      企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

      如上所述,如果上述房租、水电费并未向派遣公司支付,自然可以作为职工福利费,依法税前扣除。

      个人理解,仅供参考;您也可直接向主管税务机关了解一下。

      内控与合规 税务合规与筹划
      1个回答2020-04-16 16:30
    • 袁谦 大型美资制造业企业财务总监

      债权性投资 指的是比如说短期借款也就是关联方给贵公司的贷款

      权益性投资 指的就是贵公司的实收资本,就是关联方的投资金额

      举例:
      比如关联方投资贵公司的股本是1000万,另借款给贵公司3000万(如果借款利率是6%),按2:1的比例,贵公司按3000万计算的一年应付利息3000*6%=180万元中,只能允许税前扣除1000*2*6%=120万元,差额60万元的利息不能在发生当期或以后年度扣除.

      税务合规与筹划
      2个回答2018-01-09 23:17

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    • zyz_
      zyz_ 2021-04-19 10:56:51
      5.0分
      • 内容充实
    • May Kell(e)y
      May Kell(e)y 2021-04-18 17:10:59
      5.0分
      • 内容充实
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    • Denise Marner
      Denise Marner 2021-04-13 15:43:16
      5.0分
      • 内容充实
      • 讲得很接地气

    讲师介绍

    陈栋

    铂略副总裁
    国际税务专家

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