• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:07
  • 02
    小微企业减免增值税的优惠政策 1
    11:01
  • 03
    小微企业减免增值税的优惠政策 2
    05:29
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    小规模纳税人申报之差额纳税
    04:36
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    小规模纳税人申报之代开增值税专用发票 1
    08:56
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    小规模纳税人申报之代开增值税专用发票 2
    07:30
所属专题

    课程简介

    随着增值税税制改革的推进,国家税务总局在近年对增值税纳税申报有关事项进行了多次修订。2016年,营改增大靴子落地,为配合及适应政策的落实,一般纳税人增值税申报表在涉及不动产分期抵扣、营改增新增试点、减免税业务填报等部分又有了较大的变动。原本复杂的申报表在短时间内的多次修订,有哪些变化?申报中需要注意哪些方面?财务人员可能面临哪些挑战?

    铂略财务培训本次课程,针对小规模纳税人申报表进行详细解读,结合案例与填报要点和难点,指引企业规避填报误区,顺利搞定增值税申报。

    流程:

    小规模纳税人的申报表填报示例
    - 小微企业税收优惠政策规定及填报要领
    - 小规模纳税人代开发票操作规定
    - 差额纳税情形及填报要领
    - 小规模纳税人申报注意点

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 王越 总局稽查局人才库成员

      您好,代开差额专票,税额五千,金额104.5。或自开全额普票。

      发票
      1个回答2019-05-14 11:21
    • 时秋红 铂略答疑讲师

      【解答】您好!财税【2016】36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》

      第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

      (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

      收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

      取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

      贵公司应根据上述规定判断是否确认收入以及确认多少。

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      税务合规与筹划
      1个回答2017-12-13 07:07
    • 时秋红 铂略答疑讲师

      【解答】您好!《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》财税[2017]76号

      为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

      《国家税务总局 关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》

      国家税务总局公告2014年第57号

         二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

      关于《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》的解读

      二是明确了兼营不同应税项目免税计算问题。兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,既属于增值税纳税人,又属于营业税纳税人。为支持小微企业发展,公告明确,纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额,分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。

      根据上述规定,:对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税;同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,也免征增值税;相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税。

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      税收优惠
      1个回答2017-12-13 06:37

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    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

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