• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:53
  • 02
    洗衣费报销的税务处理
    09:00
  • 03
    餐饮报销的税务处理
    13:47
  • 04
    员工住宿费报销的税务处理
    16:55
  • 05
    员工交通费用报销的税务处理
    09:42
  • 06
    通讯费用补贴和小额报销税务处理
    06:24
  • 07
    费用报销税务内控制度的考量点
    07:49
所属专题

    课程简介

    据铂略学员反馈,处理报销一直是财务工作中的“老大难”:

    - 缺少全国性规范性文件,加大了税务的沟通成本
    - 前期管理难:业务人员“先斩后奏”,费用支出往往难以契合税法规定
    - 小问题不断:无票、发票迟交、费用超标,给企业税务合规带来多重风险

    另外,由于报销同时涉及企业所得税和个人所得的缴纳,如何从中寻找平衡点也是值得思考的问题。铂略财务培训本次课程将结合员工日常“衣食住行用”五方面报销展开分析,为企业财务人梳理不同业务的合规处理方法和风险注意事项,提升企业报销管理效率!


    【主要内容】

    Part 1 费用报销过程中主要税务风险点

    - 衣
    洗衣费

    - 食
    差旅费:实报实销VS.包干
    出差餐费
    业务招待餐费
    电子发票

    - 住
    无发票差旅费
    住宿费的
    个人房屋租金

    - 行
    网络租车费
    交通费补贴
    私车公用

    - 用
    通讯费补贴
    小额采购费用

    Part 2 费用报销税务内控制度的考量点

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 陈栋 铂略副总裁

      根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函[2009]3号第三条:

      《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。


      职工福利费范围按照国税函[2009]3号文掌握,对文件中没有提到的费用,总局2012年在线访谈时解释,如确实是为企业全体属于职工福利性质的费用支出目的,且符合税法规定的权责发生制原则,以及合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的,可以作为职工福利费按规定在企业所得税前扣除。但一定要是属于全体员工的福利。


      另外,u《企业财务通则》第46条规定,企业不得承担属于个人的下列支出:(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。


      所以,一般认为企业为员工个人承担的各种费用均不能在企业所得税前扣除,除当地有特别规定的除外。个人理解,仅供参考!

      税务合规与筹划
      1个回答2017-12-30 18:15
    • 匿名用户
      匿名用户

      找你的客户经理

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      1个回答2017-04-19 13:41
    • 宋后刘 铂略讲师

      根据《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号)

      第七条 单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。

      第八条 同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案:

      (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输;

      (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序;

      (三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;

      (四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改;

      (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;

      (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。

      第九条 满足本办法第八条规定条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。

      其他一些详细情况建议查阅一下本办法具体规定。

      财务报表 财务领导力 财务分析
      1个回答2017-03-27 13:45

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    陈栋

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