• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:39
  • 02
    佣金、手续费的概念和税务规定
    05:45
  • 03
    案例分析之向境外支付佣金、手续费无需办理备案
    05:12
  • 04
    案例分析之向境外支付佣金、手续费被判定为特许权使用费/劳务费
    16:18
  • 05
    案例分析之境内企业向境外个人支付佣金的税务处理
    08:09
  • 06
    案例分析之境内子公司向境外母公司收取佣金的税务处理
    11:41
  • 07
    跨境佣金、手续费合同中的税务考量要点
    05:50
所属专题

    课程简介

    本课程通过6个非居民佣金、手续费的不同情境案例,帮助财务人士了解实务中的税务处理规定与潜在风险。

    主要内容

    Part1. 佣金、手续费的税务规定
    - 佣金、手续费概念
    - 佣金、手续费的税务规定
    Part2. 案例解析佣金、手续费合同的纳税判定
    - 非贸付汇与佣金相关合同的种类
    Part3. 怎样避免合同被税务机关误判

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 时秋红 铂略答疑讲师

      解答:您好!

      财税【2016】36号附件1营业税改征增值税试点实施办法

      第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。

      第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:

      (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;

      第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

      根据上述规定,“境外公司介绍的是境外的客户”,但购买服务方在境内;同样道理“境外公司介绍的是境内的客户”就是在境内发生的劳务。即服务的销售方或者购买方在境内,就是在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务,为增值税纳税人。

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      内控与合规
      1个回答2018-11-21 21:42
    •  【解答】:不需要。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款的规定:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
      又根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定: (二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
      综上所述,如果境外关联方相关活动都在境外进行其劳务发生地在境外,其由境内企业支付的佣金就不属于来源于中国境内的所得,不需要在境内缴纳企业所得税。

      税务合规与筹划
      2个回答2018-01-27 16:48
    •  您好,小编传话

      【解答】:在现行税法中,没有对手续费或佣金的具体规定。手续费佣金应该是取决于行业,有的叫佣金有的叫手续费。广义上讲,手续费就是为代理他人办理有关事项,所收取的一种劳务补偿;或对委托人来讲,是属于因他人代为办理有关事项,而支付的相应报酬。手续费的概念没有固定或者完整的表述,不同的行业有不同的概述、不同的标准、有不同收取的范围。佣金是商业活动中的一种劳务报酬,是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。佣金具有如下法律特征:1、佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬。2、经营者给予佣金必须以明示的方式,给予和接受佣金的,都必须如实入帐。
      根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》 (财税〔2009〕29号)文件规定:第一条、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。 第2项.其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。第二条、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
      佣金需要境外代理方开具发票。根据第八条《中华人民共和国企业所得税法》企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
      如需缴纳增值税,依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。由此购买方应代扣代缴增值税。

      税务合规与筹划
      1个回答2018-01-27 16:26

    课程评价 更多 >

    讲师介绍

    古老师

    北京经济技术开发区国家税务局
    货物与劳务税收、国际税收和大企业税收管理专家
    《企业跨境服务贸易税务指南》作者

    相关资料

    • 【课件】 非居民实务案例分析之佣金、手续费

      1M

      下载
    • 【笔记】 非居民实务案例分析之佣金、手续费

      1M

    本站法规数据由 北大法宝 提供技术支持

    没有找到问题?直接提问
    我要提问
      VIP会员专享
      本功能为VIP会员专享,您的免费提问体验次数已经用完。

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      • 更多会员权益,等您发现,马上了解会员方案

      综合评分

      5.0
      学员印象
      • 内容充实
      • 讲得很接地气
      • 浅显易懂
      • 形式新颖
      • 老师讲课幽默生动

      我要评价

      我的评分
      5.0
      我的印象
      • 内容充实
      • 讲得很接地气
      • 浅显易懂
      • 形式新颖
      • 老师讲课幽默生动

      全部评价

      点击按住该条拖动

      回到顶部

      非居民实务案例分析之佣金、手续费

      退出全屏
      • 课程章节
      • 01
        课程介绍
        00:39
      • 02
        佣金、手续费的概念和税务规定
        05:45
      • 03
        案例分析之向境外支付佣金、手续费无需办理备案
        05:12
      • 04
        案例分析之向境外支付佣金、手续费被判定为特许权使用费/劳务费
        16:18
      • 05
        案例分析之境内企业向境外个人支付佣金的税务处理
        08:09
      • 06
        案例分析之境内子公司向境外母公司收取佣金的税务处理
        11:41
      • 07
        跨境佣金、手续费合同中的税务考量要点
        05:50
      VIP会员专享课程

      您尚未登录,无法观看后续章节 立即注册体验 快速索取课件

      已有账号? 点此登录

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      • 更多会员权益,等您发现,马上了解会员方案
      会员专享

      马上了解会员方案

      立即注册体验

      已有账号? 点此登录 索取课件
      我要评价
      非居民实务案例分析之佣金、手续费
      我的评分
      5.0
      我的印象
      • 内容充实
      • 讲得很接地气
      • 浅显易懂
      • 形式新颖
      • 老师讲课幽默生动
      取消

      视频正在播放中,您确定要离开吗?

      课程评价: 5.0
      离开
      继续学习
      • APP下载
      APP

      Android/iOS

      微信分享

      打开微信扫一扫,点击弹出
      页面右上角的分享按钮,
      即可分享给朋友~

      章节测试跳过,下次再做

      章节标题:

      提示
      确认提交该试卷?
      确认提交 再检查一下

      测试结果

      章节标题:

      继续学习 查看解析 再看一遍

      章节测试-答案解析

      章节标题:

      VIP会员专享
      VIP会员专享课程

      您尚未登录,无法观看后续章节 立即注册体验 快速索取课件

      已有账号? 点此登录

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      • 更多会员权益,等您发现,马上了解会员方案
      会员专享

      马上了解会员方案

      立即注册体验

      已有账号? 点此登录 索取课件
      没有账号?立即注册
      提示

      重置密码成功

      已重置该账号登录密码
      确定
      提示

      短信验证码发送成功

      验证码已发送到您的手机,请查看手机短信后填写。
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      提示

      邮箱验证码发送成功

      验证码已发送到您的邮箱,请
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      选择登录账号

      该手机号对应多个账号,请选择

      选好了,确认登录
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前微信账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前QQ账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前新浪账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
      您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前手机号码进行绑定。

      知道了
      360浏览器谷歌浏览器
      live800Link.customerservice
      live chat
      客服软件
      live chat