• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:04
  • 02
    增值税会计科目设置逻辑及会计科目框架
    09:25
  • 03
    增值税会计科目之“待认证进项税额”与“进项税额”
    12:17
  • 04
    增值税会计科目之“进项税额转出”
    12:22
  • 05
    “进项税额转出”特殊情形之“暂转出”
    06:28
  • 06
    增值税会计科目之“待抵扣进项税额”
    06:29
  • 07
    增值税会计科目之“销项税额抵减”
    11:32
所属专题

    课程简介

    增值税与会计息息相关,增值税会计处理更是企业财税工作者的基础工作之一。虽说“基础”二字,其中蕴含的逻辑是极其复杂的,包括设置会计科目、编制会计分录、调整税会差异等等,都是我们需要理解与掌握的。

    2017年前后,随着财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)出台、以及最新会计准则的相继颁布,增值税会计处理至此也产生了、或即将产生不小的变化。这些变化您都了解了吗?增值税会计处理规则您都掌握了吗?

    铂略财务培训特邀税政专家,讲解系列课程,全面梳理增值税会计科目间的逻辑,及账务处理要点。

    *本课程作为系列课程第1课时,主要讲解增值税会计科目中与进项税额相关的会计科目及账务处理要点。


    流程:
    Part 1 增值税会计科目设置逻辑概览

    Part 2 增值税会计科目设置与账务处理要点全解析
    逻辑1. 进项税额、进项税额转出三级科目与待认证进项税额、待抵扣进项税额二级科目
    逻辑2. 销项税额抵减三级明细科目

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 王越 总局稽查局人才库成员

       您好,查询到有开给本单位的专票,但是没有拿到纸质版是不能勾选的,因为如果勾选了,这张票最终又没有报销,就会存在违规问题,连票也没有,是不可以抵扣的,这种情况下,就只能等票到了,才能勾。

      发票
      1个回答2018-05-06 09:05
    • 时秋红 铂略答疑讲师

      【解答】您好!

      收到增值税专用发票后,最好是先认证,不得抵扣的进项税再做进项税转出。否则,在税务机关会反应滞留票存在,会一起税务稽查。

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      发票 税收优惠
      1个回答2018-03-28 15:12
    • 时秋红 铂略答疑讲师

      【解答】您好!国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告  国家税务总局公告2016年第18号  

          第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发,以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

          第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的,应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

          根据上述规定,在申报时,当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应缴税款,不足抵减的,纳税人应补缴差额部分,抵减后仍有余额的,作为多缴税款,抵减下期应缴税款。

          房地产企业不同项目已经预缴的税款,可以在纳税申报时抵减当期应缴税款。一般计税预缴不能抵减简易计税申报税款。

          仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。

      税务合规与筹划
      1个回答2018-03-04 22:31

    课程评价 更多 >

    • 小幼安吖
      小幼安吖 2021-09-18 12:05:20
      5.0分
      • 讲得很接地气
    • 夜瑶君
      夜瑶君 2021-08-20 17:59:42
      5.0分
      • 内容充实
    • Thera Barrett
      Thera Barrett 2021-08-05 18:48:05
      5.0分
      • 内容充实
      • 讲得很接地气

    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

    讲师最近课程 共计170门 >

    相关资料

    • 【课件】 增值税会计科目设置及账务处理要点 I

      993K

      下载
    • 【笔记】 增值税会计科目设置及账务处理要点 I

      3M

    本站法规数据由 北大法宝 提供技术支持

    没有找到问题?直接提问
    我要提问
      VIP会员专享
      本功能为VIP会员专享,您的免费提问体验次数已经用完。

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      • 更多会员权益,等您发现,马上了解会员方案

      综合评分

      5.0
      学员印象
      • 内容充实
      • 讲得很接地气
      • 浅显易懂
      • 老师讲课幽默生动
      • 形式新颖
      • PPT课件

      我要评价

      我的评分
      5.0
      我的印象
      • 内容充实
      • 讲得很接地气
      • 浅显易懂
      • 形式新颖
      • 老师讲课幽默生动

      全部评价

      点击按住该条拖动

      回到顶部

      增值税会计科目设置及账务处理要点 I

      退出全屏
      • 课程章节
      • 01
        课程介绍
        01:04
      • 02
        增值税会计科目设置逻辑及会计科目框架
        09:25
      • 03
        增值税会计科目之“待认证进项税额”与“进项税额”
        12:17
      • 04
        增值税会计科目之“进项税额转出”
        12:22
      • 05
        “进项税额转出”特殊情形之“暂转出”
        06:28
      • 06
        增值税会计科目之“待抵扣进项税额”
        06:29
      • 07
        增值税会计科目之“销项税额抵减”
        11:32
      VIP会员专享课程

      您尚未登录,无法观看后续章节 立即注册体验 快速索取课件

      已有账号? 点此登录

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      • 更多会员权益,等您发现,马上了解会员方案
      会员专享

      马上了解会员方案

      立即注册体验

      已有账号? 点此登录 索取课件
      我要评价
      增值税会计科目设置及账务处理要点 I
      我的评分
      5.0
      我的印象
      • 内容充实
      • 讲得很接地气
      • 浅显易懂
      • 形式新颖
      • 老师讲课幽默生动
      取消

      视频正在播放中,您确定要离开吗?

      课程评价: 5.0
      离开
      继续学习
      • APP下载
      APP

      Android/iOS

      微信分享

      打开微信扫一扫,点击弹出
      页面右上角的分享按钮,
      即可分享给朋友~

      章节测试跳过,下次再做

      章节标题:
      1/1
      提示
      确认提交该试卷?
      确认提交 再检查一下

      测试结果

      章节标题:

      继续学习 查看答题情况

      章节测试-答题情况

      章节标题:
      1/1
      VIP会员专享
      VIP会员专享课程

      您尚未登录,无法观看后续章节 立即注册体验 快速索取课件

      已有账号? 点此登录

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      • 更多会员权益,等您发现,马上了解会员方案
      会员专享

      马上了解会员方案

      立即注册体验

      已有账号? 点此登录 索取课件
      没有账号?立即注册
      提示

      重置密码成功

      已重置该账号登录密码
      确定
      提示

      短信验证码发送成功

      验证码已发送到您的手机,请查看手机短信后填写。
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      提示

      邮箱验证码发送成功

      验证码已发送到您的邮箱,请
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      选择登录账号

      该手机号对应多个账号,请选择

      选好了,确认登录
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前微信账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前QQ账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前新浪账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
      您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前手机号码进行绑定。

      知道了
      360浏览器谷歌浏览器
      live800Link.customerservice
      live chat
      客服软件
      live chat