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增值税暂行条例实施细则第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物。根据此规定,企业捐赠属于无偿赠送,应视同销售货物缴纳增值税,可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。
首先,增值税专用发票肯定是不可能提供的;因为一般情况自然人也不给代开专用发票。当然,如果金额比较大的话,您可以要求个人为您提供普通发票,他可以去税务大厅申请代开。而如果金额比较小(每次不超过500元),也可以不用发票。
相关依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为……从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
其他应付款贷方余额,说明您公司欠人家钱,应当归还人家以结平。
借:其他应付款
贷:银行存款
若确实无法或者无需归还,则结转营业外收入
借:其他应付款
贷:营业外收入
至于借方余额,您需要补充一下形成借方余额的会计分录。
一、增值税方面,您可以看一下《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号) 这个文件,主要包括简易计税和即征即退优惠。
二、企业所得税方面,主要就是减计收入和税额抵免优惠,您可以查阅一下《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条、第一百条以及“财税[2008]48号”等文件相关规定。
其实,就是数字从一个口袋,换到另一口袋。
比如你原本出资500万,都放在“实收资本 500万”这个口袋里。后来,经营亏了200万;公司实际还有300万了。但账上体现为:“实收资本 500万”、“未分配利润 -200万”。这样的话,二者抵消一下,就是“实收资本 300万”、“未分配利润 0万”。
关于这个政策(即:企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额),其针对乃是“专用设备”,这儿是个税法概念,而非会计上“固定资产”这个会计科目。
因此,我认为,只要确实购买符合条件之设备,会计处理应无影响(况且,您实际验收、开具发票都是2023年)。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不用。不一定,需要具体分析。
我先给您写一下整个过程标准会计分录吧。
初始分录
借:使用权资产
租赁负债——未确认融资费用
贷:租赁负债——租赁付款额
分期付款、结转利息分录
借:租赁负债——租赁付款额
贷:银行存款
借:财务费用
贷:租赁负债——未确认融资费用
各期折旧分录
借:管理费用、制造费用等
贷:使用权资产累计折旧
您这样把分录写完,是不会有余额的。(当然,就如累计折旧是固定资产备抵科目一样,使用权资产累计折旧是使用权资产备抵科目。您如果实在不好理解,就把上面这两个科目最后再对冲一下也行。)
劳务外包的意思是公司的业务承包给外部公司,由外部公司完成后提交劳动成果,比如建筑服务外包,这样不涉及你员工问题,你是把业务外包了,你公司员工还是你的员工啊?你想把员工都解除劳动关系,变成劳务公司的员工吗?那你得看员工是否接受。
编码:109032801
交通运输设备:包含手推运货车,独轮手推车、斗式手推车,自卸手推车,行李手推车,手推餐车,小型保温手推车,超市购物车(金属制),其他手推车
我把职工福利整体分录给您写一下吧。
借:应付职工薪酬-职工福利
贷:银行存款等
借:生产成本(车间员工)、制造费用(车间管理)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售人员)等
贷:应付职工薪酬-职工福利
总公司分摊50%,所有分公司分摊另外50%,总公司不再参与分公司的分摊。