- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
如果是属于2022年的费用，按权责发生制应计入2022年，会计处理上，如果执行小企业会计准则，采用未来适用法，可以计入2023年，如果执行企业会计准则需要通过以前年度损益调整科目，计入2022年，同时调整资产负债表期初数。
所得税上，属于上年费用，应该调整上年纳税申报表
没有“第二次清算”一说。
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）八、清算后再转让房地产的处理
在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
也就是说，在第一次清算时，其成本计算包含了全部项目；以后再销售时，按照对应面积相关扣除金额和实际销售金额，直接申报计算土地增值税即可。（注：销售一笔，申报一笔。）
当然可以。利润分配，属于公司及股东权力，可以自行商定。当然，需要弥补亏损、依法纳税、提取法定公积金之后。
根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条相关规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定（股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资；但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外）分配。
无论最后是否录用，这都是招聘工作的组成部分。因此，计入“管理费用”科目即可。
借：管理费用
贷：银行存款
一、这属于公司正常经营支出，可以全额税前扣除。
二、这并非个人取得应税所得，只是实报实销公司费用，不需要扣缴个人所得税。
您好，律师行业已经属于重点关注的行业。小额类的咨询费目前并无特别好的避税方式。
开具收据即可。
一、发票开具范围，乃是“经营活动”，也即“增值税应税销售行为”。
二、如上所述，对方收到违约金，乃是因为“退租”，即“停止应税销售行为”；因此不属于发票开具范围，也不用缴纳增值税。
参考政策：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
一、参考国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读，对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
也就是说，如您所述，为员工“集体”购买；如果没有量化至每个员工，则不需要缴纳个人所得税。
二、员工自己花钱，那是员工支出，而非收入，自然不用缴纳个人所得税。
盈余公积可以用来弥补亏损。
根据《中华人民共和国公司法》第一百六十八条相关规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
借：银行存款 520万
？？？40万
贷：实收资本 560万
也就是说，您的实收资本560万，其中用银行存款出资520万，另外40万是用什么方式出资的呢？
根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1988）国税地字第15号）四、关于纳税人的确定
土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
也就是说，您公司拥有上述土地的法定使用权（就是法律意义上的“产权”，相当于其他资产的“所有权”），则您公司是土地使用税纳税义务人；如果您公司承租上述土地，则由出租方缴纳。
这儿的概念必须要明确：也就是说，如果“替”另外一个公司购买，那么“卖化肥的”就应当直接对着“另外一个公司”开票。但现在的情形是，“卖化肥的”把票开给您公司了，而您公司又作为“库存商品”（这是对的），则此业务就是“购销”。
一、购入化肥
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
二、销售化肥
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
三、收到货款
借：银行存款
贷：应收账款
四、归还供应商（卖化肥的）货款
借：应付账款
贷：银行存款
以上就是完整、标准会计分录流程。
关于红冲发票，在《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）文件的附件中有《开具红字增值税专用发票信息表》。至于作废，符合条件直接作废即可；不需要申请。如果内部管理需要，则自行制定即可。
