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赠送的5000属于企业的营业外收入,完整的分录应该为:
1.进口时:
借:存货105000
贷:应付100000
营业外收入 5000
2.付对方款时:
借:应付100000 贷:银行存款 100000
3.赠品被卖掉时:
借:应收账款 5000
贷:营业外收入或者主营业务收入 5000
借:主营业务成本 5000
贷:存货 5000
因此,最后一步赠品被卖掉的分录需要调整下。将借:应付5000 贷:库存商品 5000冲回,然后按以下分录修改:
1 将应付款结转到营业外收入
借:应付5000
贷:营业外收入 5000
2.按第三步的赠品销售的分录再做一笔:
借:应收账款 5000
贷:营业外收入或者主营业务收入 5000
借:主营业务成本 5000
贷:存货 5000
首先要明确修理物品项下出口的货物是发出到境外修理再返回国内,还是境外的货物进入国内进行修理,修理完毕后再复出口到境外。对于第一种情况,出口的修理物品不涉及退税或免税的问题,货物在境外修好后再进入我国时,需要就发生在境外的修理费用向海关申报缴税。对于第二种情况,如果出口企业是从事专业的维修修理服务的,例如,修理境外的轮船和飞机,在货物修理完成出口时,可以将修理货物过程中所发生的在境内消耗的修理材料申报在出口报关单上,这些消耗的原材料可以申报出口退税。如果出口企业不是以上专门从事修理服务的,其修理后的货物在出口时不可申报退税,可以申请免税,申请免税无需向税务局单独申报,但需要将免税出口的货物所对应在国内消耗的原材料的进项税额进行转出处理。
缴纳住房公积金有规定的标准,该标准一般最高不超过职工本人上一年度月平均工资的12%,且计算的工资基数在上年度当地社会平均工资三倍以内。单位缴存的,在规定标准内的,不计入个人所得,个人缴纳的公积金,在标准内的,可以在计算综合所得时税前扣除。现在综合所得个人所得税政策对大部分普通员工有利,税负不高,就公积金进行筹划意义不大。
依据:
《住房公积金管理条例》
第十六条 职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
第十八条 职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%;有条件的城市,可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订,经本级人民政府审核后,报省、自治区、直辖市人民政府批准。
根据《小企业会计准则》第二条、第八十九条相关规定,本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业(股票或债券在市场上公开交易的小企业、金融机构或其他具有金融性质的小企业、企业集团内的母公司和子公司除外)。符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行本准则。
上述企业可以执行《小企业会计准则》,也可以执行《企业会计准则》。其他企业则只能执行《企业会计准则》。
坐落香港的不动产买卖或转让文书、不动产租约及香港证券的转让文书须缴付不同税率的印花税,如:香港证券的转让自2021年8月1日起,售卖或购买任何香港证券须课缴印花税,收费按代价款额或价值计算如下:(如所计得的印花税包括不足$1之数,该不足之数须当作$1计算。)相关税率表由于内容较多,请查阅该网址:https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/stamp/stamp_duty_rates.htm。
另附证券印花税税率表:
答:一、相关政策:
1、2012年发布实施的财政部 安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知(财企〔 2012〕16 号);
2、《企业安全生产费用提取和使用管理办法(修订稿)》意见的函( 财资便函〔2021〕83号);
3、2019年应急管理部办公厅发布《企业安全费用提取和使用管理办法》(征求意见稿)。
二、生产安全费提取标准
1、因财资便函〔2021〕83号目前尚未正式发文实行,因此,财企〔 2012〕16 号还在执行,生产安全费提取暂按16号文件执行。
2、文件条款:
财企〔 2012〕16 号第二章 安全费用的提取标准
第五条 煤炭生产企业依据开采的原煤产量按月提取。各类煤矿原煤单位产量安全费用提取标准如下:
(一)煤(岩)与瓦斯(二氧化碳)突出矿井、高瓦斯矿井吨煤30元;
(二)其他井工矿吨煤15元;
(三)露天矿吨煤5元。
矿井瓦斯等级划分按现行《煤矿安全规程》和《矿井瓦斯等级鉴定规范》的规定执行。
第六条 非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下:
(一)石油,每吨原油 17元;
(二)天然气、煤层气(地面开采),每千立方米原气 5元;
(三)金属矿山,其中露天矿山每吨5元,地下矿山每吨 10元;
(四)核工业矿山,每吨 25元;
(五)非金属矿山,其中露天矿山每吨2元,地下矿山每吨4元;
(六)小型露天采石场,即年采剥总量50万吨以下,且最大开采高度不超过50米,产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场,每吨1元;
(七)尾矿库按入库尾矿量计算,三等及三等以上尾矿库每吨1元,四等及五等尾矿库每吨1.5元。
本办法下发之日以前已经实施闭库的尾矿库,按照已堆存尾砂的有效库容大小提取,库容100万立方米以下的,每年提取5万元;超过100万立方米的,每增加100万立方米增加3万元,但每年提取额最高不超过30万元。
原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。
地质勘探单位安全费用按地质勘查项目或者工程总费用的2%提取。
需要的,社保的计费基数是工资总额,年终奖属于工资总额的组成部分,所以需要作为计算社保的基数!
这属于折扣销售,财务上按折扣后金额确认收入即可,所得税按折扣后金额确认所得税收入,增值税也是按折扣后金额计算,开票时将原价和折扣分别两行在金额栏次体现!
第一问回答:自然人A就转让其持有的有限合伙企业财产份额应自行缴纳个税。自然人A先退伙,自然人C再入伙。
国家税务总局公告2014年第67号第十九条规定,个人股权转让所得以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关,虽然67号公告并不适用于合伙企业,但在税收征管上有借鉴意义。41号公告未明确主管税务机关,从工作实践看,若采用代扣代缴方式,取得财产份额的新的投资者,也就是支付所得的扣缴义务人,可能并不在合伙企业实际经营管理所在地,由其所在地主管税务机关负责管理,不利于税收征管,因此采用自行申报方式,也更加符合实际。
依据:国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。
第十九条 个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
《个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
第十七条 财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
《个人所得税法》第十二条第二款 纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定:“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照‘财产转让所得’项目适用的规定计算缴纳个人所得税”。
第二问回答:自然人A就转让其持有的有限合伙企业财产份额建议采用自行申报方式,也更加符合实际。
国家税务总局公告2014年第67号第十九条规定,个人股权转让所得以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关,虽然67号公告并不适用于合伙企业,但在税收征管上有借鉴意义。41号公告未明确主管税务机关,从工作实践看,若采用代扣代缴方式,取得财产份额的新的投资者有限责任公司C,可能并不在合伙企业实际经营管理所在地,由其所在地主管税务机关负责管理,不利于税收征管,因此采用自行申报方式,也更加符合实际。
根据《企业会计准则第21号——租赁》第三十二条规定,对于短期租赁和低价值资产租赁,承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债(即不适用新租赁准则)。需要注意的是,这儿使用的是“可以选择不确认”;自然,也可以选择确认(即适用新租赁准则)。
短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月的租赁。
低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
现在直接回复您的问题:
一、6个月,1000元/月,合同总金额6000元,可自行选择是否适用新准则。
二、租12月,合同总金额12000元,可自行选择是否适用新准则。
三、4万(含)以下的低价值租赁,可自行选择是否适用新租赁准则。
四、低价值资产,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低。
五、租打印机,单台打印机价值4万元/台,可自行选择是否适用新准则。
六、租3台,租期2年,租金5000元/台/月,合同总金额36000元,可自行选择是否适用新准则。
您好,高新优惠享受,是取得当年享受,失效当年不享受。所以你们2021年12月取得,2021年是可以享受高新优惠的。但是,高新优惠的税率是15%,不能跟小微企业叠加享受。你们可以择优享受,那么就是放弃高新优惠,享受小微企业优惠,但是高新企业申报表附表还是要填列的,因为这是高新企业每年必须填的东西。
高新企业优惠有:一是税率15%,二是自高新资格往前推5年,亏损年限从5年延长到10年。
如果你们今年1月拿到证,那就好了,因为2021年你们不需要该优惠,但是可以往后多享受一年。
你所说的情形不属于统借统还!
统借统还是指企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。
这个业务强调必须是借入的资金再提供给集团成员其他企业使用,如果是自有资金借给其他集团成员企业不属于统借统还!