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答复：以前年度损益调整在编报时会计入到未分配利润科目，在合并报表中通过未分配利润科目抵消分录来体现。
可以享受。
根据“财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号”规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
企业享受该项政策的税收征管事项按现行征管规定执行。
“国家税务总局公告2018年第46号”规定，固定资产购进时点按以下原则确认……自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
您公司自建上述设备，且2022 年 11 月 15 日完成竣工结算，因此符合优惠条件。
根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。
也就是说，“高新技术企业”才能享受这个优惠。
答复：1、根据《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
2、西部大开发企业不能按15%计算境外税收抵免。
3、符合企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定的部分，可作为免税收入。
确实，特别纳税调整应在次年汇算清缴结束之前完成，否则加收利息。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条的公式：
（不含税）销售额＝含税销售额÷（1+税率）
即：含税销售额=不含税销售额×（1+税率）=29980179.5×（1+6%）=31778990.27元
一、这35万元不需要纳税调增。您可以在职工福利费、职工教育经费，甚至可以作为员工奖金列支，都是可以的。
二、毫无疑问，这是需要一并计算扣缴个人所得税的。当然，个人有一部分继续教育税前扣除，只是相对来讲，比较少，一个月扣除400元。
主要政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条、第四十条、第四十二条
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条
按照上面描述情形，会涉及到企业所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
其实，增值税税负率的计算，与上面您提及情形没有特殊关系；也就是说，公式是一样的：
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
按照您的描述，应当是“下级单位向上级单位交付利息”，那么这就属于“贷款服务”范畴，应当开具发票。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义：
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
对于一般纳税人来讲，如果销售其法定不得抵扣（注意：一定是“法定原因”；没有索取专用发票属于企业原因，不是法定原因）且未抵扣的固定资产，则按3%征收率减按2%缴纳增值税。
如果不是上述情形，则按照适用税率（一般为13%）来计算其销项税额。
主要政策依据：
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）
《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）
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