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一、显然,这些酒并非“天上掉下”,而是“私自生产”;既为“生产”所得,自然也有成本。这些酒应当据实入账。(没有发票不得税前扣除,但改变不了其“实”。)
二、既然“质量良莠不齐”,亏损着销售实属正常。关键在于业务真实、独立公允。
我另外举个例子说说吧,也许您容易理解些。(当然,首先,您得有“历史成本”概念,这是基础前提。)
您原先在甲小区买了一套房子,花了300万,显然,“固定资产(第一套)”300万元。过了三年,您又在这个小区买了同样一套房子,但是这时候这个小区房子升值了,这次花了500万元(当然,您的原先那套房子也值500万了),“固定资产(第二套)”500万元。这样,您的“固定资产”账面余额就是800万了。不能因为第二套贵了,就违反“历史成本”原则,把第一套也改成500万元啊。
大致就是这个道理吧。(至于原题4500万元变为5250万元,所增加的750万元,那是权益法所致。)
所谓“客观原因”,并非“票实可以不符”之理由。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
1、对于达到一定销量而给予的一定量的赠送,会计上应当按照商业折扣进行处理。税务上,可以直接以折扣后的金额来开票,即按105吨总计110万元。
借:应收账款124.3
贷:营业收入 110
应交税费——应交增值税(销项税额)14.3
2、不需要,在实际发生的当月作商业折扣处理即可。
财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 财税〔2009〕9号
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
根据上述规定,根据实际情况请自行判定您的产品是否可简易计税。
您好!我和您理解不同,分析如下。具体执行请遵照相关法律法规及税务部门规定。
这种无偿划转可以理解为是一种赠予行为,根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)
四、关于细则中“赠与”所包括的范围问题
细则所称的“赠与”是指如下情况:
(一)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
(二)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
除了上述两种赠与行为外,其他赠与行为均应当征收土地增值税。
1、个人理解,需要申报免税的生育津贴,这个您可以参考《自然人电子税务局 ——扣缴端用户操作手册》的相关说明,说明中图片显示有:免税收入的栏次,而且基于申报表的设计原理,是要统计所有收入,然后剔除免税收入等作为计算税金基数,企业所得税也是这样的填表原理。
2、公司补足的部分是否缴纳个税,这个建议咨询当地税务机关。
财税[2008]8号:生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。
参照《广州市地方税务局关于印发《个人所得税若干征税业务指引(2009年)的通知》(穗地税发[2009]148号):企业根据《广东省职工生育保险规定》(广东省人民政府令第123号)补足生育女职工产假期间生育津贴低于本人工资标准的部分,同样属于生育津贴的性质,应按照《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号,以下简称财税[2008]8号文)的有关规定执行。
如果你当地也认定为免税收入,应该按免税收入申报。
建议采取第二种方式较稳妥。外方股东为A可能区分公司和自然人不同,就此项股权转让业务需要按我国税法规定代扣企业所得税或个人所得税。如果或有事项发生,原代扣的税款就会变化,可能还涉及价款的调整,再办理退税于由境外汇款会很麻烦。不如待或有事项时间结束,未发生,再可将原预留款项返还外方。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
据您描述,票实不符,涉嫌虚开发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
水利建设基金,属于一项地方规费。有的地方类似于地方教育附加,随增值税、消费税附征;也可能有的地方,按照收入一定比例附征。总之,一般来讲,上述“生产触摸屏企业”通常会涉及这个规费。当然,有的地方近年发布了相应优惠措施。具体情况可向当地财政或者税务机关了解一下。
其实,关于这个问题,您混淆了“津贴补贴”与“费用实报实销”的区别。打个比方,张三出差,吃饭、住宿花了1200元,回来据实报销,那当然得拿发票。如果李四公司规定,出差每人每天补贴600元,则李四出差两天,补贴1200元,纳入工资表即可,自然不用发票。
至于个人所得税方面,差旅费津贴在标准范围内不征个人所得税;具体标准可向当地财政或者税务机关了解一下。
财产清算需要对企业资产负债权益及盈利等情况进行审计,对各项资产包含流动资产和非流动资产等进行确认形成清算报告,这个和被审计单位的具体情况相关,也和业务复杂程度,业务量大小以及企业的要求相关,所以没有固定需要时间的说法,需要您和事务所进一步沟通确定。