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利息如果是在商品房开发活动开始前发生的,计入财务费用;如果是商品房开发活动已经开始至达到预定可使用状态前发生的可以资本化,计入开发成本
可以税前扣除。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十七条规定,存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
没看到具体金额标准,但根据《国有资产监督管理办法》规定,国有及国有控股企业应当加强内部监督和风险控制,依照国家有关规定建立健全财务,审计,企业法律顾问,职工民主监督等制度。建议您进一步咨询律师
餐费皆应作为职工福利。
借:成本费用(区分员工岗位)
贷:应付职工薪酬——职工福利
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:银行存款、累计折旧等
可以参考一下《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
这属于劳务派遣。
参考“财税〔2016〕47号”文件相关定义,劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
若无发票,则可视为工资薪金支出组成部分的补贴补助之类。
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定,个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。
工资总额应按职工工资总额的计算原则进行统计,一般包括:岗位工资、技能工资 、基础工资、工龄工资、各种津贴、补贴、奖金等,鉴于目前企业工资项目不统一,用人单位实际发给本单位职工的属于工资性质的项目一律计入工资总额。
2006年对于建筑工程施工不缴纳增值税,缴纳营业税,营业税税率是3%,个人所得税对于工程应该按照经营所得税目纳税。
既然“增值税汇总纳税企业”,则“分支机构”并非增值税纳税人,何来“分公司申报系统、需要申报缴纳”一说?显然,无论分支机构销项税额、进项税额、进项税额转出,皆应一并“汇总纳税”。至于具体操作,那也没有特殊之处啊。
你是指的增值税吧?
增值税分公司是独立纳税人,如果仅是总公司统一收款,实际销售时分公司对外销售,那么总公司只是代收代付的话,不需要做销售处理。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/43860。谢谢~
有出口退税到企业,申报表过了申报期一般是不允许再更正了,建议维持现在的申报状态,等主管税务局问到了再解释具体原因,如果没有问到,过了2022年也就自动平了。