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你好 ，无票预估的时候 实际是应该按不含说金额预估的，您已经按含税金额预估并且摊销计入了生产成本科目，如果对应的产品还未销售结转成本，对损益就没有产生影响，不需要做纳税调整，只需要对生产成本科目予以调整就可以。如果已经结转销售成本的话，需要进行损益类科目的调整，但这个也不是纳税调整，而是会计调整。需要对21年和22年的损益分别进行会计调整，会计调整后涉及需要补缴税金的，需要更正纳税申报表。
委托关联公司进行研发，自然不会禁止。但要注意以下几点：
一、需要实事求是，不能“弄虚作假”。
二、需要依照独立公允原则计价、进行税务处理。
三、应当由委托方依法进行加计扣除，受托方不得加计扣除。
残保金的账务处理您参考：
1、计提时：
借：管理费用
贷：其他应付款
2、缴纳时：
借：其他应付款
贷：银行存款等
参考依据：财政部网站解答
问：企业缴纳残疾人就业保障金应当计入哪个会计科目？
答：企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）的规定，应缴纳的残疾人就业保障金，应当计入“管理费用”科目；企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目；企业未按规定缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，计入“营业外支出”科目。
发布日期: 2020年12月11日
首先，您要明白，个人所得税是顾问个人支出，与个人领了钱买衣服、吃饭完全一样。
打个比方，此人从您这儿领了6000元，自然要给您开6000元发票。他拿了其中960元买了件大衣，那是他的事；他拿了其中960元钱去交税，那也是他的事。如果您方便，可以帮他去商场结算一下，与代扣代缴个税也是一个道理（只不过前者自愿帮忙，后者法定履行，但对于本问题而言，则是相同道理）。
答案很简单：您的计算完全正确，应当开6000元发票（所谓含税，是指含“增值税”，也就是说，他给您开含增值税6000元发票——如果他需要交的话）。
这个问题没有全国层面的明确规定。
参考《辽宁省地方税务局关于明确财产税若干政策业务问题的通知》（辽地税财〔2000〕398号）第五条规定，关于尚未决算入账但已经投入使用的新建房产征税问题。根据《辽宁省房产税实施细则》第三条关于“工程尚未决算已经投入使用的新建房产，依照基建计划价值减除30%后的余值计税；…已按计划价值或核定价值征纳税款的不再退补”的规定，对已经投入使用但工程尚未决算的，在工程决算前，暂按工程预算价值计算缴纳房产税；对工程决算后，应自工程决算之次月起，按固定资产决算价值计算缴纳房产税，对工程决算前已按预算价值计算缴纳的税款不应再多退少补。”
基于上述政策：
一、由于2022年12月完成结算，则2022年全年仍应按照暂估金额计算房产税。而自2023年1月起改用结算金额。
二、税源信息变更时点与上相同。
三、如上所述，少缴不补（违反规定故意低估避税除外）、多缴不退。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
按照税法规定进行税务处理，则无税务风险。
一、是否收取利息，企业、员工可以自行约定，但不能对于税务机关“弄虚作假”。
二、若未收利息，则与税务处理没有直接关系，是否签订借款协议，也与税务处理没有直接关系。
不需要。
印花税法对于合同并未给出定义，则应执行其他法律规定；其他法律中，级次最高的相关法律，就是《民法典》。
而在《民法典》中，“第九章 买卖合同”和“第十章 供用电、水、气、热力合同”是分别独立的。也就是说，购买暖气（热力），不属于《买卖合同》。
而印花税法采取正列举征收，并未将《供用电、水、气、热力合同》纳入征税范围。
一、小型微利企业是企业所得税概念，与增值税无关；增值税只区分一般纳税人还是小规模纳税人。
二、资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。也就是说，您什么时候不符合“小型微利企业”条件了，什么时候改按25%税率计算。（需要注意的是，打个比方，您2022年第一季度符合，第二季度不符合了，要统一按照25%税率计算，并对一季度少缴部分补缴。）
目前还没有出台延期政策。
一、需要代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条 扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
二、支付劳务费，是否扣缴个人所得税，与企业所得税税前扣除，二者没有关系。这儿我要强调两点：
（一）您有此疑问，可能与“工资薪金所得未履行扣缴个人所得税义务不得税前扣除”相混淆了。但只有此一项目这个规定。
（二）不影响企业所得税税前扣除，不代表可以不履行扣缴个人所得税义务。（打个比方，有的药必须饭后服用，有的药则无此要求；那么，不能推定就可以不吃饭了。）
需要。
通俗来讲，比如残值10万元，您得保证这个固定资产能够卖得出10万元才行。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》第四条 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
