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企业的经营具有自主权限,如果有资金可以对外拆借,但应该按正常利率收取利息,否则税务会视同销售缴纳增值税,所得税也有可能会被认定不公允进行调整。建议如果是真实业务,签署借款协议,约定合理的利息,纳税并入账处理。
不属于工资支出,不作为计提工会经费的基数。
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虽然股东借款给公司不需要增值税和所得税视同销售,从税收上是没有什么风险,但欠股东款且长期不归还,会叫税务从另一个角度怀疑你是否有帐外经营,不然为什么账面没钱,股东确大量把钱借给公司呢?如果还不计算利息,就更可疑了,因为即使存款还有收益,借给公司还不收取利息。所以要全面考虑这个问题带来的风险。建议尽量归还或者转成投资。
不开发票,不代表不做销售处理并进行纳税申报啊,正常做无票申报就可以,进项也可以抵扣。
目前税局会根据财报及申报表各项数据进行比对,和多种指标计算预警,所以每一个报表科目都很重要,余额中对于大额往来款项,长期不归还款项尤为需要特别关注,是否有需要视同股息红利分配的股东其他应收款,有没有长期不还的股东借款挂其他应付款,怀疑是否帐外经营,还有预收账款金额大是否需要转收入,预付大额是否应该结转成本由于无票一直挂账,应收是否真实是否虚开发票形成的,应付是否大额长期不还,是否购买发票形成等等,建议分别自查清理。
这个并没有强制规定,我理解编制目的是发现未达的主要原因,以保证账实相符,如果没有未达账项,也就不需要调节,个人理解可以不编制调节表。做个账实相符一致的标记就可以,或者编制余额表把银行金额和账簿金额分别列式,写上一致,证明是核对过的。
账面股东借款较大有税收风险的。根据财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知(财税[2003]158号)
二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题
纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
所以如果年末不归还,有被按股息红利计征个税的风险。
另外如果是无偿借给股东,企业还有增值税应该视同销售的风险。
其他应收款科目金额较大,长期不归还,税局往往作为疑点或者关注点的。
麻烦补充一下你的问题。
可以的,目前增值税对于个人无偿提供的服务(你说的属于租赁服务)不需要视同销售,个税也没与视同销售的概念。无租使用当然不需要代开发票了,没有租金还怎么开票呢?印花税计税基数也是0的,申报的话也是0申报。
如果个人提供了增值税的应收项目,可以到税务代开发票的,只要真实义务,按实际的增值税应税项目开票就可以,比如利息、劳务费、租金等都是可以的。