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一般纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，增值税税率是6%。
文件依据：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
对方可以抵扣。
是的，高新技术企业必然有研发支出，所以肯定也会享受研发费用加计扣除政策的，所以需要设置辅助账。
研发人员占比，高新技术企业有明确的比例。
没有这方面的税费优惠政策。
这个并不影响。研发费用占比，与资金来源无关。
收到时
借：银行存款 100万
贷：营业外收入 50万（对应前期已发生50万）
递延收益 50万（对应以后发生）
以后发生支出时
借：递延收益 50万
贷：营业外收入 50万
借：成本费用 50万
贷：银行存款 50万
既然乃是“一定期间”的软件使用，可以作为无形资产或者长期待摊费用，分期摊销。至于摊销期间，就是上述“一定期间”。
根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）相关规定，除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：
（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；
（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；
（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；
（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。
单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
个人觉得，这个“工艺验证”可以作为该项无形资产组成部分，一块儿计入无形资产即可。
根据增值税暂行条例政策对进项税额的规定，其实质是纳税人在购进货物或者接受劳务时，实际支付或者负担的增值税税额。贵公司进口货物并从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是可以从销项税额中进行抵扣的。
但因后期发生退货，之前满足的抵扣条件已经发生改变不再属于贵公司支付的进项税额，已经申报抵扣的进项税额，需做进项税额转出处理。
主要是看是否收汇，收汇的则可以办理退税；不收汇的，不能退税。
财税〔2012〕39号：
一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务
对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税政策：
(三)出口企业对外提供加工修理修配劳务。
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
生产企业出口的外购货物，符合视同自产条件，适用免抵退税政策。 一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策： （一）已取得增值税一般纳税人资格。 （二）已持续经营2年及2年以上。 （三）纳税信用等级A级。 （四）上一年度销售额５亿元以上。 （五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。 二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策： （一）同时符合下列条件的外购货物： 1.与本企业生产的货物名称、性能相同。 2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。 3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 （二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的： 1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。 2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。 （三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。 （四）同时符合下列条件的委托加工货物： 1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。 2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。 （五）用于本企业中标项目下的机电产品。 （六）用于对外承包工程项目下的货物。 （七）用于境外投资的货物。 （八）用于对外援助的货物。 （九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
