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对于甲公司而言,向子公司销售商品,所有权发生转移,产生企业所得税纳税义务,应当缴纳企业所得税。
就合并报表而言,首先需要确定甲公司持有乙公司20%股份,是否纳入合并范围。如果确定属于合并范围,那么甲乙之间的内部交易需要在合并报表中抵消,这种抵消是将甲乙视为整体来进行核算,不需要确认递延所得税。
应该是建筑劳务公司吧,因为建筑类项目是发生在外地的,在税金分配上要考虑给建筑项目所在地一部分税金。
兼职人员听命于公司安排,劳务费以工作时长结算,那么这属于企业职工(临时性质),因此不属于增值税征税范围,无需开具发票,通过造工资表税前扣除。当然,需要代扣代缴工资薪金个人所得税。
国家税务总局公告2012年第15号:企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
您好,因为这个钱是直接给员工,员工也不不能提供合法有效的凭证,所以建议作为交通补贴,计入员工工资,造工资表税前扣除。当然,需要代扣代缴个人所得税。
财务只是据实记账。报价是否合理,应由相关业务主管人员负责。
打个比方:支付10万元,财务不能记成11万;支付11万,也不能记成10万。但支付10万还是11万,这不是财务职责。
个人理解,仅供参考。
用税收协定里的利息,增值税是6%,所得税正常是10%,用协定的话参考协定。从9月以后没有附加税了。
含税。
比如"销售商品、提供劳务收到的现金"项目,根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。既然“应收账款”,则对应自然含税金额。
个人理解,仅供参考。
应当开具-生活服务--教育服务。。
财税2016 36号:生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
〔1〕教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。
学历教育服务,是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学,并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。
非学历教育服务,包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。
教育辅助服务,包括教育测评、考试、招生等服务。
我理解特殊工种人员体检费用需要区分原因,如果是为了缴纳特殊工种保险做的体检属于劳动保护费列支范围,但如果单纯就是给这些人员做体检还是属于职工福利的!
科普单位,是指科技馆、自然博物馆,对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站),以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。
如果按你所说取得科普基地资格,应该属于免税范围,建议和主管税局再确认一下!
会计上按权责发生制,可以计入21年成本费用!所得税上如果汇算清缴结束前不能实际发放,需要纳税调整,实际7月发放后,做纳税调减处理!
可以的,之前研发费用是季度预缴时可以享受加计扣除政策,汇算时应该按截止年末实际情况进行汇算!