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根据财税2012年39号文件附件四关于出口视同自产产品办理退税的相关规定,贵司从其他企业购买的零部件不经过加工或组装,直接出口至境外,由于贵司自身不生产该零部件,且该零部件也不属于贵司自产产品所配套零部件,因此,该产品不可视同自产办理出口退税。但可以享受出口免税政策,且与该零部件相关的增值税进项税额需做转出处理。由于该零件的出口价格中已包含相关的模具成本,因此,我认为模具对应的进项税额也要做转出处理。
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不能享受。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十条 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地〔1987〕3号)规定,房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。
您可以根据上述规定进行判断!
开票无论是新准则还是旧准则,都不作为收入确认的条件,只是实践中非上市公司简化处理,以发票为准罢了。新准则下,是以控制权转移为标准确认收入的。收入准则规定:
第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
第五条 当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(一)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
(二)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;
(三)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
(四)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
(五)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
财税〔2010〕121号:关于出租房产免收租金期间房产税问题。对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
根据规定,应当由母公司缴纳。如果要子公司负担,只能将房产税计入租金当中(增加租金)。或者并入其他关联交易中,如增减货物购销价格。
作为承销的转售处理,证券公司发票怎么开给你们,你们怎么开给母公司。你们承销费进项税额可以抵扣。你们自母公司收取的利息,应当适用统借统还增值税免税优惠。
财税〔2016〕36号:统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。
统借统还业务,是指:
〔1〕企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。
〔2〕企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金,并向企业集团或者集团内下属单位收取本息,再转付企业集团,由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。
可以看作是合同的违约金或者提前结束合同的补偿,税法上是要交增值税的,需要开票,核算建议做到主营收入比较好。
根据“组通字[2017]38号”文件二、纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
也就是说,税前扣除的前提条件之一,是“实际支出”。若以“党建经费”名义计提,但并未实际支出用于“党建活动”,则不能税前扣除。
不能。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
属于建筑业,目前会计上有行业会计制度和企业会计准则或者小企业会计准则可以执行,可以单独设置工程施工,工程结算等专门科目核算收入成本。你可以参考《企业会计准则第15号——建造合同》规定,设置相关科目!
备注栏无要求。差额征税不一定代缴社保,有的话可以差额扣除。发票开具选择差额开票模块开具,也可就差额部分开具普通发票,即分两张发票开具。具体操作,参见下列文件:
财税〔2016〕47号:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
可以按租赁的剩余期限来摊销,正常这个期限应该比38个月要少一些。