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职工福利费现在不需要提前计提,在实际发生时据实列支即可。所以不需计提,在24年直接列支就可以。
参考文件:《企业会计准则第9号—职工薪酬》第六条。
印花税属于正列举征收,只就《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》列示项目征税,且根据《印花税税源明细表》之解释,只有“建设工程设计”需要缴纳印花税,其他设计服务无需缴纳印花税。
从公司法及企业所得税法层面来看,分公司并非独立法人,也不是独立企业所得税纳税人。按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)相关规定,汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,即需要汇总申报。同时,该文件还规定,汇总纳税企业汇算清缴时,总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外,还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
如您所述,2023年属于另一笔业务,仍然需要“按照借款合同3000万元缴纳印花税”。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
年会购买奖品,可以作为职工福利。
一、需要并入员工工资薪金所得,一并计算缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。
二、作为职工福利,则相应进项税额不得抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
三、企业所得税也需要视同销售处理。
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
(三)用于职工奖励或福利;
工会发放给本单位职工的人人有份的补贴、补助;实物时,员工收到这样的福利应该并入当月“工资薪金”所得计征个人所得税;
请您补充一下,上述“年会”是哪一天开的呢?
银行借款肯定会有借款合同,而《借款合同》属于印花税应税凭证,需要按照万分之零点五计算缴纳印花税。
相关依据:《中华人民共和国印花税法》及其所附《印花税税目税率表》
如果是实际发生的信用减值损失可以税前扣除,如果是计提的不可以税前扣除,需要纳税调增,调增后超过300万就不满足小微条件了。
根据您的描述,就是属于劳务派遣用工的性质,派出人员,由用工单位安排工作,所以应该开具劳务派遣的发票的。不涉及印花税。
不可以的,小规模简易计税,税率3%,目前1%。不管自开代开都是不能开具13%税率发票的。
正如上文所述,“可在综合所得或经营所得中申报减除”。也就是说,可以自行选择。而且,税法也未禁止“反悔”——只要没有超期(汇算清缴截止期限)。因此,可以调整。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。