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根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第八条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条相关规定:
开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
开发土地和新建房及配套设施的费用,是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
关于您的问题,需要据实论之:
若为直接组织、管理开发项目人员的工资,理当计入开发间接费用;
若为公司行政管理人员工资,则应计入管理费用。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证(其他外部凭证是指财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等,这儿一般是指分割单)作为税前扣除凭证。
也就是说,或者“别的单位”给您开具发票,或者出具分割单。
一、收入应当按照权责发生制原则确认。也就是说,分别9月、10月房费各自确认。
二、所谓“送100元“,就是送100亿又当如何,真给100亿了吗?没有,只是一个数字、一种营销手段而已。收了1000元,就是1000元。
不行,母公司、子公司各自属于独立法人,不能互用资质。
根据《中华人民共和国公司法》第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。(这就是为什么分公司可以。)
公司可以设立子公司,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任。
关键在于是否实际发生票面载明业务,票实是否完全一致。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
是的,这属于免税收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入:
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
涉及增值税、附加税费、个人所得税。
利息股息红利所得,不参与个人所得税汇算清缴。个人所得税汇算清缴,主要是指综合所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得)和经营所得。
根据(财税〔2016〕36号),
一、增值税需要确认收入。纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
二、企业所得税确认收入。除《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式的原则。企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
3.收入的金额能够可靠地计量;
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:
(1)销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。
(2)销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
(3)销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
(4)销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。
所得税 政策依据:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国函〔2008〕875号)第一条
三、会计收入确认。分别按小企业会计准则和企业会计准则确认收入。
四、从实践来看,在同一个年度内,如果不涉及跨年度确认收入,非上市公司可以按税收与会计步确认的方法,这样可以减少税会差异处理工作量。上市公司,税收按税收政策确认,会计按会计准则确认,这样符合上市公司财报披露的需要。实行小企业会计准则的可以采取与税收同步确认的方法。关于税收收入,延迟确认会被处罚,提前确认收入,不会被处罚。实行小企业会计准则的可以采取与税收同步确认的方法。关于税收收入,延迟确认会被处罚,提前确认收入,不会被处罚。实行小企业会计准则的可以采取与税收同步确认的方法。关于税收收入,延迟确认会被处罚,提前确认收入,不会被处罚。
超过300万元的,需要全部按照25%税率缴纳企业所得税,而不是300万元的部分可以享受。利润如果真实的话,那么按照规定是不好享受优惠的。如果有成本费用未列支,那就补充取得发票列支。未来可以多成立几家公司,把利润在几家公司里分摊。
或者赶紧买辆车,根据财税2018 54号文规定,可以一次性扣除。明年再卖掉,明年再想办法调节利润。
因为配备了人员,所以不属于租赁行为,建议作为现代服务-商务辅助服务(物业管理)去大厅开具发票。合同重新签订,改名为物业管理洒水服务合同。这属于劳务报酬范围,应当按照劳务报酬代扣个税。建议对方办理个体户或者临时税务登记核定征收,这样作为生产经营所得按核定征收自行申报缴纳个税。
财税 2016 36号:企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
开票不影响账务处理,开票主要是税务的要求。账务处理上唯一受影响的是销项税额需要按开票的税额来确认。