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如果差旅补助的政策规定是凭票报销,高出的金额需要调整。
公司名下的房产过户给个人需要交土地使用税。
相关政策依据:
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。
第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额。
第五条 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
招投标服务费通常可以计入管理费用。在实务中,招投标服务费是一个比较笼统的说法,它包括招标费用和投标费用,铂略认为,具体科目要根据业务情况和费用实际用途而定。
1、招投标范围。从广义上可分为工程招投标,货物招投标和服务招投标。工程招投标主要指工程的新建、改造、扩建、维修方面的施工行为或工程总承包。服务招投标主要包括工程的规划、勘测、设计、监理,还包括其他项目的审计、造价、物业服务、保洁保安、物流运输等。这种贸易方式既适用于采购物资设备,也适用于发包工程项目。
2、招标费。它是工程项目费用之一,是指项目法人按照国家有关规定,组织或委托具有资质的机构编制、审查标书、标底,组织编制设备技术规范书,以及委托具有招标代理资质的机构对设计、施工、设备采购、工程监理、调试等承包项目进行招标所发生的费用。
3、投标费。招标投标活动会产生一定的交易成本。对于投标人而言,为了获得投标的机会,会组织相关人员搜集、分析采购信息,将产生交通、住宿以及人员工资等费用或者需要支付给中介机构咨询费、信息费;在投标过程中,要购买招标文件、制作投标文件、组织现场踏勘、交纳投标保证金、参加投标等,这些活动还将发生交通费、住宿费、人员工资、印刷费、咨询费等费用,上述费用统称为投标费用。
4、相关会计核算分录
(1)中标服务费会计分录:
借:销售费用-中标服务费
贷:库存现金、银行存款、其他应收款等
(2)招标代理费
借:管理费用--招标费,
贷:银行存款。
(3)投标代理费
借:管理费用
贷:应付账款/库存现金/银行存款
(4)招标服务费
如果是建筑工程招标,建设方,计入“在建工程”科目 施工方,计入“工程施工”科目,比如某建筑工程招标:
A.发生费用:
借:在建工程
贷:银行存款
B.工程完工,符合资本化条件:
借:固定资产
贷:在建工程
C.若不符合资本化条件,则计入当期费用:
借:管理费用
贷:在建工程
D.若用于企业日常管理产生的招标服务费,则直接计入当期费用,分录为:
借:管理费用
贷:银行存款
(5)投标费用
A.投标预先支付费用时:
借:预付账款—C公司
贷:银行存款/库存现金
B.开标后,取得费用发票,可根据企业的具体情况记入管理费用:
借:管理费用—投标费用
贷:预付账款—D公司
政府拨付的不可以享受。国家税务总局公告2018年第46号:“所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出确定单位价值。
从文件看不出来补贴金额出来的依据,是否与销售额有关。如果没有其他证据,那么根据国家税务总局公告2019年第45号规定,不缴纳增值税,在收到当年计入营业外收入。
国家税务总局公告2019年第45号:“纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。”
国家税务总局公告2021年第17号:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。”
收入0,成本0,股权转让所得为零,但是税务机关很可能会依据国家税务总局公告2014年67号文规定,按照每股净资产价格核定征收个人所得税。可以按照下列规定沟通,0元转让具有正当理由,公司法司法解释三“ 第十六条 股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资,公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配 请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制,该股东请求认定该限制无效的,人 民法院不予支持。”
按出勤天数凭发票报销车辆补贴是什么意思?定额标准,但是要提供发票?
政策2021年到期,是指税款所属期到期,因此2021年12月发放,1月申报的,可以单独计算年终奖。
财税[2018]164号:“自2022年1月1日起,外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策,应按规定享受专项附加扣除。”届时,外籍个人取得的房租补贴和子女学费应当计入工资薪金所得扣缴个税,同时可以申报享受专项附加扣除(定额),其中子女教育每个子女每月1000元的标准定额扣除,住房租金按下列标准扣除:“纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;
(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。”
您的理解是正确的。根据《个人所得税法实施条例》规定,个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税;同时,根据总局相关人员答复,对于集体享受的、不可分割的、不能量化给个人的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
公司租车位给员工使用,公司负担的租金属于个人因任职、受雇取得其他形式的经济利益,应按照工资、薪金所得计征个人所得税;如果确实无法划分到员工个人名下,原则上可不计征个人所得税。
房开企业沙盘模型制作费计入销售费用。
沙盘模型制作费与前期工程费中的工程规划、工程设计等开发成本不完全吻合;通常是为了销售之目的,根据前期已经规划设计好的图纸制作出来的,作为销售费用扣除即可。如果作为开发成本扣除后,在计算土地增值税时再加扣20%不妥。
政策依据:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
条例所列的计算增值额的扣除项目,具体为:
…
前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
首先,企业应当根据《企业会计准则——收入》有关收入确认条件,在符合条件时确认收入,是否开票和收款,都不应当影响收入的确认。
其次,对于已经确认的收入,未收到款项应当确认应收账款。
最后,如果上述款项确认无法收回,应当确认资产损失。
因此,针对贵公司的上述情况,应当及时确认收入,结转成本,对于无法收回的应收账款计提减值准备。