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您好,营改增后租入的,转租时,只能适用一般计税方法。
依据:
《全面推开营改增试点12366热点问题解答(一)》(税总纳便函〔2016〕71号)
根据税总纳便函〔2016〕71号,《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》国家税务总局公告2016年第16号文件规定:“第二条纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称出租不动产),适用本办法。取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条第二项规定,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
您好,一直没有实施,不知表达的是什么意思?是否是集团内部借贷?
根据增值税暂行条例及财税2016年36号文规定,企业间拆借资金,收取利息的,应按贷款服务计算缴纳增值税。如果无偿拆借资金,则应当视同销售贷款服务计算缴纳增值税,除非是集团成员单位间无偿拆借资金,该种情况下,可享受免税政策。
依据:
《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)(财政部 税务总局公告2021年第6号)
三、自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
(财政部、税务总局公告2021年第6号延续)
您好,请参考如下政策。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
附件3第二条第(二)款
有形动产融资租赁服务增值税即征即退
如果这些笔记本仍归属于您公司,则其残值对应这些笔记本,当然挂于账上。如果这些笔记本已经报废,则作“固定资产清理”。如果进行捐赠,则相应分录如下。
借:销售费用或者营业外支出等(按照捐赠目的)
累计折旧
贷:固定资产
应交税费——应交增值税(销项税额)
总之,账务处理的前提是“实际”,而不是会计“想”。
请您补充一下:
一、“旧车已提完折旧”,还有残值吗?(打个比方,100万的车,提了100万折旧,这叫提完折旧;还是残值5万,把那95万提完)
二、那个“置换补贴5w”是什么意思,是旧车作价吗?
股权转让是股东之间的交易,被转让的公司,只是一件商品。
借:实收资本——原股东
贷:实收资本——新股东
可以这样想象一下,公司股权转让,类似于房屋转让;实收资本改个名字,就如房子更名而已。
您好,可以上官网查阅。
IFRS官网IAS41号 农业准则 https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/
经营所得计算所得税时,招待费用也是限额扣除的,限额标准:按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以需要对超出限额部分进行纳税调增。
您好,根据您的问题,如果确认该项目是一般计税方法的项目,交付时点涉及到转让不动产的增值税纳税义务确认,对应的应纳增值税
=【向客户收取的当期交付不动产全部价款(含价外费用)-交付其对应的土地价款-拆迁补偿费(如有)】÷(1+9%)×9%-进项税-预缴的增值税;
注:预缴的增值税仅仅是当期交付楼栋对应的预缴增值税,意味着应纳税额和预缴税额之间涉及到不动产相互对应。
交付其对应的土地价款即当期允许扣除的土地价款
当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷当期已开发房地产项目可供销售建筑面积)×已开发项目所对应的土地价款。
注:①当期销售房地产项目建筑面积,是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积;
②当期已开发房地产项目可供销售建筑面积,是指当期已开发房地产项目可以出售的总建筑面积,不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。
【政策依据】:国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)第五条
指的是企业所有的销售收入,不仅包含开票的(专票、普票、电子发票都包含)还包含未开票的,以及免税的。
销售额指的是不含是销售额。
首先超经营范围可以开具发票,这个是国家税务总局和地方税务局都有答疑口径的,所以超范围经营,只要按实际业务对应的税率税目开票是完全没有问题的。
其次,你说的对外收房租,是出租还是提供住宿服务呢?这个你需要确定准确,是不同税率和税目的
我的理解是,集成电路设计企业和软件企业享受2免3减半政策需要满足条件,但如果是在2018年前已经盈利,但当时没有满足条件,后期满足条件的话,可以适用该政策,但计算2免3减半的起始时间是从2018年前的获利年度。
比如:软件企业自2017年开始获利,2019年取得软件企业资格证书,那么2018年不享受免征企业所得税,2019年起按照25%的法定税率减半征收企业所得税。也就是获利开始的2017 2018两个年度没有取得资格,不能享受2免,2019年取得资格后属于第三年了,直接是减半征收的年度了。