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根据“(1989)国税地字第34号”相关规定,技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同,不属于技术培训合同,不贴印花。
个人理解,既然属于“取证培训”,上述合同不需要缴纳印花税。仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)二、(七)4.减免增值税的账务处理。
对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
既然“贷记损益类相关科目”,则构成企业利润,应当依法缴纳企业所得税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,
可以抵减,拿到在泰国缴税的证明,然后在所得税汇算清缴时填报,具体可以咨询下主管税务机关。特许权使用费记到收入,如果所得税是中方承担,相应计入费用。如果是境外承担,全额记收入。手续费的入账处理,不考虑代扣代缴增值税时:
借:管理费用 10万
贷:应付款9万
应付款-代扣所得税 1万
借:应付款-代扣所得税,1万 贷:银行存款 1万
手续费可以申请所得税免税,按税收协定应该不构成常设机构。完全发生在境外且只能在境外享受的服务可以申请增值税免税,手续费是否符合这个条件,可以咨询下税务局。
您好,应当是3700元。业务1是900,业务2是10000*9%=900,业务3是20000*9%=1800,再加计扣除10000*1%=100(按照领用数量计算加计扣除),合计3700。
您好,一般无税务风险。开票人栏次的作用主要是配合企业的发票管理内控,清晰开出发票的责任人。涉及虚开发票的,极小可能会核实开票人在虚开发票犯罪中的作用,是否为共同犯罪等等。
您好,连人带车属于交通运输服务,税率9%。仅仅将车辆交与对方,属于有形动产租赁,税率16%。具体参照湿租、干租规定。
财税〔2016〕36号:“水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁。光租业务,是指运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用,不配备操作人员,不承担运输过程中发生的各项费用,只收取固定租赁费的业务活动。
水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。期租业务,是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由船东负担的业务。”
您好,无需进项税额转出。转出的情形限于由于管理不善导致的非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。你们的情形是变质,不属于霉变,并且你公司有处置的销项税额,因此无需进项转出。也不会因为销项小于进项,就需要进项税额转出。
您好,想适用简易计税优惠的,需要满足税法规定的条件。相反,适用一般计税并无任何限制。放心开具。
您好,国税地字〔1989〕34号:“技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题,如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等,提出实施方案,进行实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,不属于技术服务合同。”
是的,为了避免不必要的争议,应保证出口报关单上申报的商品名称与增值税发票上的商品名称一致。
您好,商贸型企业毛利=销售收入-采购成本。成本记账一般是按照产品型号记账,同型号的产品,成本按照加权平均法核算。采购成本=存货成本/存货数量*销售数量。
您好,三流一致,业务真实,即使被税务检查,也不会有问题。注销清算环节,会扫描存在的风险,并要求企业对提示的风险作解释,一般不会全面彻查。彻查一般是税务稽查。只要业务是真实的,你们的担忧是不必要的。