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您好,已经按照11%开具建筑服务发票,如果最初确定按照合同范围仅仅是建筑服务并按照建筑服务进行组价计税,而且是按照一般计税方法11%的情况下,目前再进行分解为11%,6%,17%,很显然违背合同范围,因为合同当中乙方向甲方提供的是建筑服务,建筑服务是一般计税方法情况下,在2017年6月已经完工,当然只能够按照11%开具发票。
除非,有证据证明,之前的合同范围当中只有70万元的建筑服务(11%),另外40万元是机器设备(只能够是机器设备),同时还有10万元的设计服务/项目管理服务等属于服务的业务内容,因为需要对之前的发票红冲,需要有资料证明红冲的理由,另外,还是需要开具原税率(17%,目前已经是13%)发票,需要到税务局申请开具原税率发票都需要备齐相关资料,才可以开通原税率发票临时开票权。另外,不排除补税和滞纳金等。如果没有相应足够的资料证明的情况下,不建议去折腾,否则,面临虚开发票的风险。
【政策依据】
国家税务总局公告2019年第31号对于纳税人开具原税率(17%、16%、11%、10%)发票规定了新的办法措施。
新措施下,纳税人开具原税率发票,必须先提交承诺书,办理24小时的开票权限。
您好,根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)
第十六条 企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
第十七条 具有法律效力的外部证据,是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:
(六)专业技术部门的鉴定报告;
(七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;
(十)符合法律规定的其他证据。
资产损失税前扣除管理办法所列举的证据材料只是为了证明资产损失的真实性,并未要求企业一定要提供哪一类证明材料,也并未规定超过某个金额的损失必须要提供评估报告。
您好,
计提工会经费
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:其他应付款-工会
上缴
借:其他应付款–工会
贷:银行存款
实际支出
借:管理费用-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
非正常损失,多少金额需要评估报告
企业所得税中,非正常损失,多少金额需要评估报告,哪个个文件有具体说明。
应当可以。
根据“国家税务总局公告2020年第1号”四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。
专用发票要求当然比普通发票严格;专用发票可以使用复印件,普通发票应当也没有问题。
重庆市税务局答复(2019-10-12):在实际操作中一般是开票方将加盖公章的记账联复印件开给购买方,购买方向税务机关报备经主管税务机关同意,凭记账联的复印件作为入账凭证,实际征管建议联系主管税务机关进一步核实。
当然,也可以参考湖北税务12366纳税服务热线答复(2020-01-19):从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
你说的应该是一人有限公司,不管股东是外国人还是本国公民,成立的中国的一人有限公司都属于中国的居民企业,需要缴纳企业所得税。企业所得税满足条件可以享受小微企业税优政策,不满足条件税率就是25%。另外也是中国流转税的纳税人,缴纳增值税及附加,这些与国内其他公司是一致的!
不可以。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、第二十二条相关规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
《中华人民共和国车船税法》
第一条 在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。
第四条 对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
第五条 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
根据上述规定,《车船税税目税额表》中并没有三轮车的税目,从这个角度来判断,三轮车不属于应缴纳车船税的应税范围。实际执行中是否如此执行,建议再和当地征管部门沟通一下。
另外你提到的是电动三轮车,按照第四条规定,新能源车船各地可以有减征或免征的政策。所以即便三轮车当地应该缴纳车船税,但是电动三轮车,应该也可以享受减免政策。
另外,在车船税法第五条明确了农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。这里明确了三轮车的用途,如果确实和规定一致的三轮车,也是免车船税的。
您好,增值税需要代扣,做账凭证是完税凭证,对方提供发票,以及费用收取明细,在电子税务局或其他可以申报税的渠道,计税依据得看与对方约定的税金的承担方式,承担方式不同,依据不同,有些税务局也会有智能计算,具体可以问下税务局。
麻烦补充一下,财政给这个钱,是否指定用途?
不需要。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。也就是说,印花税采取正列举征税,只对税法明确列举项目征收。《印花税税目税率表》明确规定,借款合同印花税的征税范围是指“银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同”,按借款金额0.05‰贴花。
如上所述,无论是否保本,都是企业把钱放到银行,而不是银行贷款给企业,因此不属于上述借款合同印花税征收范围。