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您好,目前出租车发票并无便捷的真伪鉴别方法。如果公司对于风控要求比较高的,一般可以通过滴滴或者其他差旅费控平台每月汇总开票来解决。
是否缴纳增值税,关键在于是否约定利息以及是否保本:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,各种占用、拆借资金取得的收入,包括……(保本收益……)收入……按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
您好,问题提到的情况,应当属于购进用于集体福利或个人消费取得的进项税额,此进项税额不能申报用于抵扣。
依据:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(附件1营业税改征增值税试点实施办法)
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
您好,问题是不是问,房地产取得土地开发期间,是否要缴纳城镇土地使用税?如果是房地产取得土地,开发后销售给政府用于公立学校,则房地产开发期间持有土地,应按规定计算缴纳城镇土地使用税。如果是以公立学校的名义取得土地,然后由房地产开发企业代建,则此种情况下,属于免征城镇土地使用税情形,可以免税。
依据:
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
第六条 下列土地免缴土地使用税:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
其他和教育有关的城镇土地使用税优惠文件
您好,存货盘盈计入“原材料”科目,因此应当以历史成本计量确认盘盈存货的入账价值,也即按自制产品实际发生的支出计算的成本。
您好,母公司为子公司无偿提供服务,不仅是增值税需要视同销售,而且企业所得税也需要视同销售。因此,账务处理上,建议确认收入,结转成本,否则产生税会差异,需要纳税调整。
借:营业外支出 1090
贷:主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税 90
借:主营业务成本
贷:原材料、应付职工薪酬等
根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)二、母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等,凡按上述合同或协议规定所发生的服务费,母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。
建议今后按照市场价进行结算,避免税收损失。
您好,您具体想询问什么问题?
可以先参考一下此前的类似问题回答。
https://www.bolue.cn/question/toquestion/41595
您好,【回复1】对于混凝土公司而言,如果是以水泥为原材料生产的混凝土可以选择简易计税方法依照3%计缴增值税。但是对于贵司另外成立的商贸公司,不是生产型公司,不符合按照3%征收率计缴增值税,只能够按照13%计征(如果是一般纳税人)。
另外,商贸公司需要有相应的人员,对于相应的货物收发存等,如果仅仅是平进平出,开具发票,还是有“开票公司”之嫌,不建议如此操作。
再者,混凝土公司和建筑公司之间存在诉讼,属于企业管理方面问题,不是提供成立相应平台公司能够解决的。
【政策依据】依据财税财税[2009]9号和财税[2014]57号规定,一般纳税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
【回复2】供应商提供送货单,收货单位(可以是材料公司或工程公司)应该予以签收并填制验收单或入库单,使用单位(一般认为应该是工程公司)需要提供领用单等手续。
在你表述的业务当中:
①供应商是送货单位,当然需要送货单,材料公司是收货单位,需要验收单并以验收单办理入库并以此计入“库存商品”;
入账手续:发票+供应商的送货单/材料公司的验收单/入库单
②材料公司再出售到工程公司,材料公司也是需要出库单,交由物流公司,物流公司送货单交由工程公司,由工程公司施工现场材料人员办理签收并交由使用部门办理领用(该环节可以合并即工程公司的材料人员签收意味着领用),
入账手续:发票+材料公司的送货单工程公司的/验收单/入库单
应当以该资产的公允价值和支付的相关税费作为该固定资产(房产)入账价值。
借:固定资产
贷:贷款
应收利息
银行存款等(支付的相关税费)
若有差额,借记营业外支出或者贷记营业外收入。
个人理解,仅供参考。
这个是没法变通的,所得税要求有票才能税前扣除,个税上支付利息也需要代扣的。个人是可以到税务局代开利息发票的。借款合同需要明确借款利率,不能超过同期同类金融机构利率水平,否则企业不能全额扣除的。
目前并没有特别明确的文件来说这个事,现实工作中有的计入招待费,如你所说,不是本单位的都计入招待费,还有一种就是根据用途,比如是来培训的,那培训的费用如果计入培训费,这些机票也随之计入培训费。
我个人倾向谨慎原则,计入招待费,因为可以理解如果把机票款包含在培训费用中,是能够做到,这样其实不会有争议的。
您好,外贸公司做代理进口收取代理服务费,开具的代理服务发票中,可以包括其垫付的运杂费等事项。