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您好,两免三减半的税收优惠起算是从自获利年度起,因此,如果今年全年亏损,那么就没有开始计算优惠期限。
单纯使用管道运输水到客户处,并收取相应费用,也不涉及水的购销的话,建议还是应该按照运输服务——管道运输服务进行发票开具。
麻烦补充一下,您公司是一般纳税人还是小规模纳税人,2016年5月1日之前购入还是5月1日之后购入?
涉及增值税,按销售货物计算缴纳,如果高于你的购进价格,会形成应纳税所得额,需要缴纳企业所得税。另外还有购销合同的印花税。
账务处理及增值税处理如下:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)(按照正常售价作为计提基础)
另外,企业所得税申报时也应视同销售处理;但对于损益的影响其实与上面分录完全一样的。企业所得税同时确认视同销售收入(贷方)、营业外支出(借方),这两个数据借贷相抵;确认视同销售成本,恰好等于上述分录中的营业外支出。
您好,一般这个数据我采用的是年度或者季度,而不是采用报告期。滚动环比就是(本期-上期)/上期
请您具体描述一下业务过程吧。
财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知
财税字[1995]52号
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括:
二、动物类
动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围为:
(二)畜牧产品
畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。本货物的征税范围包括:
1、兽类、禽类和爬行类动物,如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。
2、兽类、禽类和爬行类动物的肉产品,包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉、兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品,如腊肉、腌肉、熏肉等,也属于本货物的征税范围。
各种肉类罐头、肉类熟制品,不属于本货物的征税范围。
二、畜牧业类
(一)畜禽类初加工
1.肉类初加工。通过对畜禽类动物(包括各类牲畜、家禽和人工驯养、繁殖的野生动物以及其他经济动物)宰杀、去头、去蹄、去皮、去内脏、分割、切块或切片、冷藏或冷冻、分级、包装等简单加工处理,制成的分割肉、保鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、绞肉、肉块、肉片、肉丁。
根据上述规定,如果仅是出售羊杂我理解属于农产品适用9%税率,但经过加工且配料包,那就是一种组合商品了,就不是销售农产品了,税率应该是13%
注:税费法定义务乃是“专家”;对于您公司来讲,只是“涨价”,所以您公司进行账务处理不反映税费。
(假设依法适用小规模纳税人1%征收率,假设附加征收率合计10%)设税前金额为X
X-X/(1+1%)×1%×(1+10%)-〔 X/(1+1%)-800〕×20%=800(虽然微乎其微,公式理论上还要考虑个人所得税。)
解之得:X=809.01
借:管理费用等(根据实际情况确定科目)809.01
贷:银行存款 809.01
与房地产开发企业一样,涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税以及企业所得税。
注:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。这儿并未限定“必须是房地产开发企业”。
另外,只有房地产开发企业计算土地增值税适用加计扣除,非房地产开发企业不适用。
您好,这要看是否构或香港居民,从而适用大陆与香港双边税收安排。
可以。
比如使用库存商品偿还。
借:其他应付款——股东
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品