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劳务费是一个比较大的口径,具体得看对方提供的是什么劳务,比如提供建筑服务,税率是9%,但如果是其他服务就不见得是9%!
您的销项税额计提不对。
一、会计分录
借:营业外支出 126
贷:库存商品 100
应交税费——应交增值税(销项税额)26
二、企业所得税处理:
(一)视同销售收入 200
(二)营业外支出 226
(三)视同销售成本 100
最终影响损益金额,还是126这个数。
会计与企业所得税计算过程有所不同,但最终损益影响一致。但是,无论哪种,增值税都是按照市场价格计提。
借:实收资本 600万
贷:资本公积 600万
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》相关规定,企业接受投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记“实收资本”差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。
事实上,这个问题的关键在于“多家个体工商户的经营所得”这个题目并不存在。
因为,个体工商户不是个人所得税纳税人,而是“投资人”。比如张三投资成立了甲工作室、乙商店两个个体工商户,那么甲工作室、乙商店都不是个人所得税纳税人,而是张三。
政策层面,我们来看《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)的相关规定,得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。
《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》填表说明也明确,本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得,办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时,向税务机关报送。纳税人从两处以上取得经营所得,应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报。
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)一、(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说,按照现行政策,如果对于全年一次性奖金选择单独计税,则不并入综合所得进行汇算清缴;选择并入当年综合所得计算纳税,则需要一并进行汇算清缴。
一、账务处理
收到保险公司理赔款
借:银行存款
贷:其他应付款
支付给客户的赔偿款
借:其他应付款
贷:银行存款
二、如上所述,只是资金收付,并不存在经营活动,不能开具发票,自然也无从抵扣。
您好,出口产品因质量问题导致外商扣款的情况,主要存在两类风险,第一是对于出口后不能收回外汇的部分出口货物,不能享受出口退税,按免税处理,对应的进项税额转出。第二,外汇总量核查系统中将可能出现总量核查指标异常的情况,需要留存与外商之间的索赔协议或境外第三方的鉴定报告,用以证明该业务的真实性。
收入也是按发票金额确认的,增值税也是1%核算。比如含税收入303000,分录就是
借:银行存款 303000
贷:主营业务收入收入300000
应交税费-应交增值税 3000
借:应交税费-应交增值税 3000
贷:其他收益 3000
需要,个税法实施条例第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
所以不管是公司发的还是工会发的,都是因任职受雇取得的工资薪酬性质的收入,需要缴纳个税。而且不管是货币还是实物也都需要计算缴纳个税。
文件依据:财税[2011]100号
三、满足下列条件的软件产品,经主管税务机关审核批准,可以享受本通知规定的增值税政策:
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;
2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
八、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关可根据本通知规定,制定软件产品增值税即征即退的管理办法。
如何准备资料和审批,还需要您详询当地税务机关。
一般需要备案和审批的流程如下:
(一)软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告
1.办理资料
《纳税人进项税额分摊方式备案报告表》2份,加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件1份(查验后退回)。
2.办理地点
可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。
3.流程
按照受理——办理——反馈——归档的流程办理相关事项。税务机关还提供在电子税务局办理软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告服务。
(二)软件产品增值税即征即退备案
软件产品增值税即征即退优惠实现备案管理(减免性质代码:01024103,政策依据:财税〔2011〕100号),应报送:《税务资格备案表》2份;取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
依照描述,理解为原子公司两个股东撤资,然后成为母公司的全资子公司,如是上述情况,资产负债的全部划转增值税不征收,土地增值税暂免,印花税需要按产权转移缴纳。所得税部分需要根据是否符合财税2009 59号特殊性税务重组的几个条件来判断是否征收。
工会经费是按当月计提的工资金额计算的,和职工社保基数无关。这个金额是企业工资总额,不是某个职工的工资金额。比如2021年9月公司计提工资总额10万元,那么计算工会经费就是以10万元为基数的。