- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
企业应当在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税填报适用免税的股息红利所得金额。并填报 (A200000)第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”栏次。
这个都是需要缴纳：
一、如果租赁合同没有区分水电金额，则一并按照《租赁合同》计算印花税，税率千分之一。
二、如果租赁合同明确区分了租金金额和水电金额，则分别按照《租赁合同》、《买卖合同》（税率万分之三）计算印花税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
理论上“票实不符”，不被允许；不过只是差了0.04元，显然不是有意为之，那也无所谓了。
这种情况，可以按照发票金额入账，0.04元未收金额作为营业外支出即可。（无论税法还是会计，债权收不回都是作为营业外支出。）
一、总经理儿子入学费用不能税前扣除；既然不能税前扣除，则幼儿园开什么票据都无所谓了，账务处理可以计入营业外支出。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（八）与取得收入无关的其他支出。
二、外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）二、下列所得，暂免征收个人所得税：(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）五、对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴免证个人所得税，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分免予纳税。
具体把握口径，建议直接与主管税务机关沟通一下。
这要区分情况而定：
如果总公司给分公司实质上提供了“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：《销售服务、无形资产、不动产注释》所列“企业管理服务”（指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动）之类的服务活动，自可依法、据实开具发票。
如果只是基于上下级关系之类，收取了所谓“管理费”，那这个不能开具发票；专用发票、普通发票都不能开。企业所得税、增值税也都不能扣除、抵扣。
《民法典》第七百七十条 承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。比如"产品加工制作合同"
根据 关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告 财政部 税务总局公告2022年第14号，文件明确从2022年4月1日起执行，没有截止期限。
一、房地产代理公司不是特殊行业，执行《企业会计准则》一般会计科目即可。
二、按照《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》相关要求，对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
比如6401 主营业务成本：本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
比如，“主营业务成本——某项目（楼盘）——代理人员工资”。
一、所谓“经销合同”，其实就是《买卖合同》，属于印花税征收范围。
二、若上述合同已经确定金额，自当据此计税；若未确定，则按照实际结算的金额确定。
主要依据：
《中华人民共和国印花税法》第五条、第六条，《印花税税目税率表》
“建筑服务”（安装属于建筑服务）属于特殊的混合销售，通常分开计税（当然开在一张发票上也行，只是要分别适用税率或者征收率，也就是说要分行开具）。
主要文件依据：
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
"财政部 税务总局公告2022年第21号"规定，按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”。
个人理解，动物园不属于“旅游服务”（指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动），旅游服务也不在上面行业范围之内。然而，这属于文化服务（指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务，包括……提供游览场所）。因此，这属于公告规定行业范围。
仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
季报时所有者权益变动表中的“本年金额”和“上年金额”填写规则如下：
1、本年金额：年初到本期期末的累计发生额；
2、上年金额：指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
