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所谓“超经营范围”，本身并不影响“据实开票”。以下资料可供参考：
一、2016年5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？
答：一般纳税人一律自开增值税发票。”
二、内蒙古自治区国家税务局营改增期间增值税发票相关问题解答
“（四）增值税发票的开具范围
纳税人的经营业务日趋多元化，在主营范围以外也会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时，不受其营业执照中的营业范围限制，只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。”
三、问：我公司现有一次临时性业务需要开具发票，但是营业执照经营范围没有该范围，在不变更营业执照的情况下可以办理吗？
留言时间:2021年07月01日
答复时间:2021年07月02日
答复单位：国家税务总局网站
答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。
以上税务答疑可以佐证，超出经营范围开票，是为税务机关所许可，只要业务属实、票实相符则可依法开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
当然，如果主管税务机关认为需要增加经营项目，其实也无不可；不过一个程序而已。（注：如果只是就临时性发生的业务开票，而不是经常性经营此项目，则只是在开票系统增项即可，而不必增加注册登记经营范围。如果属于经常性、持续性发生的业务，则需要增加注册登记经营范围，同时开票系统增加该项目。）
一、经营范围没有的项目，可以据实开具发票。
二、如果此设备已经销售出去，则上述费用应当区分“其他现代服务”（维护）和“仓储服务”开具发票。
三、如您描述，似乎尚未销售出去，则此业务乃是“加价”（加价原因就是“暂存我司一段时间”）。也就是说，原本100万，多收所谓“保管费用”5万，则实质为“销售货物”105万。就是这个道理。
企业所得税法对于“手续费及佣金”并未给出定义，则执行其语文或者行业定义即可。如上所述各项，皆属于“手续费及佣金”支出（感觉应无异议）。按照此类税法规定税前扣除即可。其主要政策可以参考一下《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）文件相关规定。
这样和您打比方吧：我来您公司工作，不要“工资”，您只要一个月给我3万块“交通住宿”费用就行了。那不一样吗？就是改个叫法而已。所谓“交通住宿费用由我司承担”，这就是劳务费啊；对方提供发票，您公司如实税前扣除即可。
这个发票完全错误——这是开的啥呀！
一、我给您列一下增值税征收项目框架
（一）货物
（二）劳务，即加工（组装、装配）和修理修配
（三）服务
4、建筑服务
（2）安装服务
7、生活服务
（四）无形资产
（五）不动产
通过上面框架可以看得出来，生活服务根本不包含安装服务。
二、关于税率
（一）如果把电视固定到墙上，则适用“建筑服务——安装服务”，税率9%；
（二）如果电视不固定到墙上，比如只是用架子撑起来之类，则适用“劳务”，税率13%。
是否缴纳消费税不是开具什么名称发票就可以规避的，该缴纳还是要缴纳的，对于您公司来讲，需要按实际发生业务取得发票，否则有可能被认定为虚开发票，但实木复合地板和复合地板税收编码是一样的，都是木制品。只是具体项目不一样，从税收角度，你公司没有太大风险。
一、“挂在往来科目上”是错误的。根据财政部明确解读，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。（即使将来发给财务人员，那也是“收支两条线”。）
二、需要缴纳增值税和附加税费。
国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”
也就是说，增值税申报表列入6%服务（经纪代理服务）销售额。
三、需要缴纳企业所得税
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
此类手续费通常不会同时符合上述条件。
其实，您把固定资产本身调至其他应付款，再把所提折旧冲回即可。
借：其他应付款
贷：固定资产
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整或者相应成本费用科目（根据计提折旧对应科目目前现状而定）
算，应该开具税目为经纪代理服务，项目可以写服务费。
固定资产处置，按处置收入和净值比较计算所得或损失，计入应纳税所得额。
一般情况下，双方如果认可按净值计价交易就不会产生处置损益的，但如果是房产等，建议按评估价值交易，评估价如果高于净值，但依然按净值交易，税局有可能认为交易价格不公允进行调整。
有申报期限，一般为次年的4月30号，建议和主管税务局确认下时间，尽快申报。过期可能无法申报。
讲课的劳务费用，需要取得劳务费发票才可以税前扣除。如果未取得发票，需要纳税调整。
实习生报酬，区分是工资薪酬性质还是劳务报酬性质，如果是工资薪酬性质做工资表就可以税前扣除，劳务报酬性质也需要取得发票税前扣除。
