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按照您的描述,应当就是租赁服务,应当分别动产租赁(13%)、不动产租赁(9%)计税。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:销售服务、无形资产、不动产注释相关定义,经营租赁服务,是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同,经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)八、自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。
(一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2.纳税信用等级为A级或者B级;
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
(二)本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
按照您的描述,上述第1个条件符合;但能否留抵退税,还要同时看另外几个条件。
三季度没有享受,可以在次年汇算清缴时享受,四季度不可以!
您好,因口罩存在医用和生活用两种,其生产和销售按照《国民经济行业分类》也属于不同类别。医用口罩属于医疗器械,其制造建议为C2770卫生材料及医药用品制造,属于先进制造业;生活用口罩其制造建议为C1789其他产业用纺织制成品制造,不属于先进制造业。
您好,出口货物报关单与增值税专用发票上的货物名称须相符依据:《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)规定:“二、出口退(免)税申报(五)2013年5月1日以后报关出口的货物(以出口货物报关单上的出口日期为准),除下款规定以外,出口企业或其他单位申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位,及出口企业申报的计量单位,至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符,且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符,否则不得申报出口退(免)税。”
发票开具和会计核算没有关系,发票开具是要遵守税法相关规定,如果是差额纳税但允许全额开票的,就可以全额开票,申报时通过填写附表扣除差额就行了!会计核算按会计相关规定处理就可以
合伙企业转让股权所得属于合伙企业的经营所得,按照先分后税的原则,需要合伙企业的合伙人按持有合伙财产份额确认各自所得,法人合伙人并入所得额计算所得税,自然人合伙人计算个税。
因此你说的情况,以合伙企业投资并转让,只能合伙人按各自比例计算所得纳税,没有其他可以筹划的方式了。
您好,此出口业务应开具发票却未开具,应在出口所属月份在附表一中三、免抵退税16栏“货物及加工修理修配劳务” 的“未开具发票”列填写,以后月份补开发票时,冲减该列,同时在三、免抵退税16栏“货物及加工修理修配劳务”的“开具其他发票”填写正数即可。
18-19年暂估列支149万,次年汇算清缴前如果没有取得发票,应该做当年度的纳税调增处理,待取得发票后再进行当年所得税的调整。所以正确方式是先调增18-19年度的应纳税所得额,计算当年的所得税,在20-21年度取得发票时,再专项申报调整18-19年度的纳税申报表,申请退税或者抵顶以后年度应交税金。
而不是直接在20-21年度进行调整,影响20-21年度的应纳税所得额。
首先要明确,法定代表人和股东是和任职受雇员工是不同的概念,是法定代表人或者股东未必就是企业的任职受雇员工,只有属于企业员工发生的差旅费用才能以差旅费的形式在所在公司列支。
根据你的描述,领导作为股东身份为乙公司办事,但如果不是乙公司的员工的话不能以差旅费名义报销。
这个没有明确的文件规定的。
关于这个问题,或许没有直接、明确的文件规定。
个人理解,这与教育费附加、水利建设基金等性质差不多,可以通过“税金及附加”、“应交税费”科目核算。
借:税金及附加
贷:应交税费
借:应交税费
贷:银行存款
参考依据:
“财会〔2016〕22号” 全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》2221 应交税费科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
可以的,销售农机有税收优惠政策,可以按低税率9%纳税,采购的原材料是13%的可以正常抵扣。