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如果款项退还
借:预收账款
贷:银行存款
如果款项不退还
借:预收账款
贷:营业外收入
根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号)二、企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
也就是说,享受上述相关优惠期限,是从“签订劳动合同并缴纳社会保险当月”算起的“3年内”。
是的。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(银行手续费和银行利息当然属于增值税“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人(银行当然需要办理税务登记),其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第七条规定,企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
也就是说:
一、合同协议;
二、支出依据,比如工作量结算单、计费清单之类;
三、付款凭证,比如收款收据、银行单据、第三方转账单据等。
一、兼职费属于劳务报酬
根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382 号)规定,个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
二、既然属于劳务费用,自然不用缴纳社保。
三、根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
另根据《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》(国税函发〔1996〕602号)第三条规定,关于扣缴义务人的认定:按照个人所得税法的规定,向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象,有时难以确定扣缴义务人。为保证全国执行的统一,现将认定标准规定为:凡税务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人,即为扣缴义务人。
首先,这个问题很大;或者说,如果要全面来讲,需要很厚的一本书。
举个例子吧。比如:甲公司申报企业所得税税前扣除工资薪金支出1000万元,但是扣缴个人所得税申报了工资薪金所得只有600万元,这样可能就会产生预警了。
这样的例子可能有几百个甚至更多,因此显然无法全部为您列出。
此业务本来就不属于印花税征收范围。
根据“(1989)国税地字第34号”文件相关规定,对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同,不属于技术培训合同,不贴印花。
可以。
根据《中华人民共和国公司法》第二十四条规定,有限责任公司由五十个以下股东出资设立。(注:此处只规定上限,未规定下限;之前是规定两个以上的,现在没有了。)
但是,公司法第二章第三节专门作了“一人有限责任公司的特别规定”,最主要的是:一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。
理论上是需要的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
当然,您公司购买这个“花篮”时,也可以依法索取增值税专用发票予以抵扣;这样同时增加销项税额、进项税额,其实也没有实际增加税额。
如果与采购的某资产直接相关,则计入该资产成本;若属于部门公共费用,不能关联到具体资产,可以直接作为管理费用。
参考资料:
《企业会计准则第1号——存货》第六条 存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
这属于债务重组损失,可以计入营业外支出科目。
借:银行存款
营业外支出——债务重组损失
贷:应收账款
您好,以外币计价的交易,应当按交易发生当期的汇率折算成本位币,因此,应当采用5月份的汇率确认应收账款。并在此后的每个资产负债表日确认因汇率变动产生的财务费用。在9月份实际收款时,客户仍应以合同约定的外币支付,至于最终产生的汇兑差异是收款方记账折算时产生的,与交易对方无关。所以客户9月份付款,应当按合同支付欧元,不考虑欧元与人民币的汇率。