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残保金计算中，用人单位“上年在职职工工资总额”按照国家统计局有关文件规定口径计算。
《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号1990年1月1日)第三条：
工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。
第四条：工资总额由下列六个部分组成：
(一)计时工资;
(二)计件工资;
(三)奖金;
(四)津贴和补贴;
(五)加班加点工资;
(六)特殊情况下支付的工资。
这个与所得税的工资薪酬支出是同一个口径的，是应付职工薪酬的贷方累计金额。
目前明确规定是国有粮食购销企业对外开具专票，对于购进取得何种发票并没有规定，个人理解，国有粮食购销企业本身销售粮食是免税的，但为了下游抵扣，可以开具专票，既然销售免税，购入是否取得专票或者普票，应该是没有什么影响的。
投资性房地产公允价值模式下产生的公允价值变动损益，企业所得税不确认收入，会计上确认损益产生的税会差异，应当在汇算清缴时进行纳税调整。
将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值小于账面价值的，按其差额，借记“公允价值变动损益”科目；转换日的公允价值大于账面价值的，按其差额，贷记“其他综合收益”科目。这种情况下同样也产生税会差异， 差异部分在汇算清缴时纳税调整。
不可以，只有取得3%专票才可以按9%计算抵扣增值税。
可以参考国家税务总局福建省税务局2020年10月发布的《12366咨询热点难点问题集》。
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。因此，纳税人提供运输服务开具增值税发票，备注栏写不下起运地、运达地、车号等信息，可以另附自制清单。
根据上述解答，清单不需要通过防伪税控系统开具。
1、合伙企业取得上市公司股息红利，按股息红利所得计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
2、公司取得上市公司股息红利。满足《企业所得税法实施条例》规定条件的，为免税所得，否则计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
在上市前购买的股票，上市后分红的，参照上述规定处理。
需要重新计算使用权资产价值。
借：使用权资产
租赁负债-未确认融资费用
贷：租赁负债-租赁付款额
这儿有两个步骤：
一、A公司向甲公司销售专利权
（一）A公司涉及印花税、企业所得税（技术转让所得超过500万部分且减半征收）；
（二）甲公司涉及印花税。
二、甲公司向乙公司销售专利权（对价即“股权”）
（一）甲公司涉及印花税；
（二）乙公司涉及印花税。
政策说明：
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
据实而写，“购买手机”或者“手机款项”之类即可。至于买来何用，与这笔购买、转账本身无关；怎么使用是买来后的另一件事了，与银行无关。
1、上述租赁业务中，以600万租金作为租赁付款额，按10年计算现值。
2、自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
因此，项目建设期间，土地摊销计入“在建工程”科目，最终转入固定资产。
借：在建工程
贷：累计摊销
借：固定资产
贷：在建工程
这样操作并非不可。
但是，这属于“劳务派遣服务”，并非“技术服务”。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务（指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务）。信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。（注：增值税分类，没有笼统的“技术服务”这个项目。）
注：业务流程管理服务，是指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动。此处“财务经济管理”是指财务范畴内的信息技术处理服务，并非通常理解的财务管理（记账、报表之类）。
