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您好,在转让定价同期资料准备的实践中,企业往往更关注所得税风险,认为利润率水平高于可比公司中位值即可。但需要注意的是,有时超出中位值甚至上四分位的利润率水平可能带来极大的海关转让定价审核风险,最终导致被海关要求按照“倒扣价格”的方法进行调整补税。事实上,除了进口货物转让定价政策以外,其他诸如进口商品种类、企业所处行业、地域市场环境、商标品牌、汇率变动等众多因素也会对国内企业的利润率造成相关影响,上述情况下的企业应考虑是否存在非转让定价政策的因素影响。
应当据实计算。
根据《企业会计准则第21号——租赁》第十六条 使用权资产应当按照成本进行初始计量。
第十八条 租赁付款额,是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:
(二)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。
我先为您讲一下大体原理吧。
比如说:企业交到税务局的“税”,企业能花上吗?事实上,税收“取之于民,用之于民”,是个整体概念。不是说收谁的税,一一对应花到某个企业或者某个人。例如国家基础设施,人人可以享受,这个资金就来自于税收。
其实,工会经费也是这个道理。通常来讲,如果您单位按照2%计提并全额上交,则会退回一部分(多为60%)给您单位,剩余的(40%)作为整体使用。但您单位如果只缴纳了这个40%部分,自然不能返还了。
您好,资产划转涉税:
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税
(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)三、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二章第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入:
(一)财政拨款;
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(三)国务院规定的其他不征税收入。
《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第17号)六、资产划转
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。
以股权抵债涉税:
按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定,股权转让的按照转让价的万分之五计算缴纳印花税。
企业所得税税率是25%。 《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。
增值税:只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
按照结算时间确认。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天(发生增值税纳税义务),按销售结算方式的不同,具体为:(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天。
这都不是视同销售,直接就是销售啊。
一方面,您公司提供(销售)了备件;一方面,您公司收取了款项(所谓“服务费”,应当是销货款吧)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,甲公司:
借:实收资本--A 40万元
贷:银行存款 5万元
利润分配——未分配利润35万元
A公司:
借:银行存款5万元
投资收益35万元
贷:长期股权投资40万元
涉税处理:因无投资收益,不涉及企业所得税。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)五、投资企业撤回或减少投资的税务处理
投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
您好,小编传话:
直接双击,按指示操作。
您好,小编传话:
链接:https://pan.baidu.com/s/13xy-WZjlvWkh26AouBMY0A
提取码:0rgh
这是已经下载好的。64位和32位都有,安装后就能出现开始菜单里就会出现spyder,直接用。
您好,1、办卡环节:未发生增值税应税行为,不符合确认收入的条件,不征增值税,不征企业所得税。根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)的规定,售卡方取得的价款属于“未发生销售行为的不征税项目”,不得开具增值税专用发票,只能向购卡方开具增值税普通发票,项目名称为“预付卡销售和充值”,发票税率栏填写“不征税”。
2、消费环节:持卡人使用预存卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。
您好,公司股权转让,需要确定股权转让价格的合理性,因此在实务中,资产评估报告是税务机关认定交易定价合理性的重要参考依据。资产评估报告应当由具有资产评估资质的中介机构出具,比如资产评估事务所、资产评估公司等。
国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:(三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。依据此条款,一般要满足企业章程和股权激励方案均有明确规定不得对外转让(离职需回购)的条件,可以向税局提出。