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关于这个问题,我们可以来看一个答疑。
问题内容:通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章?(留言时间:2021-08-19)
国家税务总局天津市税务局对于这个问题给出了明确答复(2021-08-19,节选、整理):
没有。
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定,二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件),属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》第七条 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
如上所述,既然已经持股51%,理应纳入控制范围。一般来讲,大致就是报表加总,然后剔除内部交易。
个人理解,仅供参考。
需要将上述保证金,并入企业所得税应纳税所得额,一并计算企业所得税。(至于适用何种税率,不是专门针对该笔收入,而是针对整个企业情况。)
注:《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。如上所述,乃是因为“提前退租”,即“应税销售行为”不再履行而收取(扣留)的保证金,因此不属于增值税征收范围。许多人看“价外费用”,只看后面列举那些名词,但不看前提“发生应税销售行为”,这是不准确的。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
海关计税价格请参考《中华人民共和国进出口关税条例》,其中第二十条:进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用,不计入该货物的完税价格:(一)厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用;(二)进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费;(三)进口关税及国内税收。
一、符合条件可以直接计税,没有专门留存备查资料。
注:这儿是说不用“专门”准备资料。即使不考虑简易计税这个因素,采购、生产、销售,本身也应有相关资料,这些留存即可。
二、用于简易计税的进项税额不得抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
首先你需求确定一下,你是受托承办这个事宜还是转租,如果只是受托承办,那么你应该只收取一块手续费,真正租房的是产权人,应该由产权人开具租赁发票。如果你是转租,那么你可以开具租赁发票,和是否有这个经营范围无关,税法只规范正确纳税行为,对经营范围不考虑。
不可以。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
既然货物未收到,则根本不构成上述“进项税额”。而且如果没有真实交易,则涉嫌虚开发票,性质就更加严重了。
当然可以。只要符合其他规定条件(您说的这些并无影响)。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
另外,用于“非应税项目”不得抵扣,那是之前的事情了。现在全面“营改增”,已经没有“非应税项目”了。
我认为没必要采用第二种方式,而且第一种方式的核算科目也不合适。支付5000万,直接待摊费用或者长期待摊费用科目核算,因为对于你企业来讲就是支付的一项成本费用,应该在受益期限摊销。只要在汇算清缴前取得发票,列支成本费用就可以税前扣除。
而且需要明确的是,收取5000万品牌使用费的B公司,纳税义务发生时间是提供了品牌使用权利且收取款项的当天,也就是收到5000万的时候已经产生纳税义务,即使发票分期开具,但纳税可不是开票时纳税,而是收取5000万时候纳税,
财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知[条款修订]
财税[2009]9号
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税(现在已经调整为3%):
5.自来水。
根据上述规定,一般纳税人如果是自产销售自来水,可以享受简易征收政策,但如果界定是否自产,这个建议您和当地税务沟通一下。是否从地下抽取水这个方式属于自产,您需要确认一下。
您好,您的问题未提交完整,请补充完整以便解答。
车船税暂行条例 第七条 车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
根据上述规定,根据你的行驶证上记载的月份应该缴纳车船税,如果是4月缴纳保险的日期是行驶证记载日期,那就是应该在4月缴纳车船税。当然你可以和购买方协商谁来负担。