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这儿,其实有个特殊优于一般的原则;但同时,无特殊则执行一般,却常常被人忽视。
打个比方:公司规定本周末加班,那么,这个周末就要来上班了。但是下周五,公司什么通知也没出,那上不上班呢?无特殊即一般,周末休息啊。
回到这个问题:
一般政策:企业所得税乃是法人税制,分支机构不是纳税人,要并入总公司;
特殊规定:分支机构分摊预缴。
既然“新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税”,即新设立二级分支机构当年不执行特殊政策,则回到执行一般政策。也就是说,其全部经营数据,纳入总公司,由总公司申报即可;而其本身不用申报,也不用分摊预缴了。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据发票管理办法,开具与实际经营业务不服的发票就属于虚开,虚开可能涉及有补税,滞纳金。还有行政罚款,数额大,情节严重还可能涉及刑法处罚!
您可参考一下国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发〔2009〕2号)第九条 所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系,主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系:
(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
(二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上,或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。
(三)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
(四)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
(五)一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
(六)一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
(七)一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
(八)一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制,或者双方在利益上具有相关联的其他关系,包括虽未达到本条第(一)项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。
是否可以抵扣,一是看业务实质,二还要看发票要件。旅游服务一般属于个人消费,不能抵扣。你说的业务,一般平台应该开具代理服务的发票,平台没有提供住宿也没提供旅游服务,只是作为平台代订了房间,不应该开具旅游服务或者住宿服务的发票,建议协调更换!
不可以,保险费是与车辆所有权相关的费用,即使取得公司抬头发票也不能税前扣除!
您好,委托加工,是委托人提供原材料给受托方,由受托方按委托方要求加工成指定产品的过程。请叙述具体的问题(也就是遇到什么问题了?为什么纠结委托加工的定义?),以方便回复
您好,出口样机可以申报免税,需要在增值税报表填报时计入免税销售额,同时该样机所对应进项税额作转出处理,相关文件参照财税2012年39号文件。
根据财税2017年71号文件,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
首先您要判断购买的水车是否属于目录中列式的可以抵免税额的专用设备,属于才可以抵免,文件后有目录的附件,您根据实际购买的水车先查询一下吧!
有风险,你从个人处购买商品,取得其他公司开具发票,属于取得虚开发票行为,行为实际收款并提供货物方与开具发票方不是同一人,有可能是销售的个人叫他的上游直接给你开票了,最好的解决方式就是找销售个人,由其去代开发票给你公司!
需要。
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
1. 总分机构在会计核算上隶属于同一法律主体,因此仅是管理权限的转移,借:固定资产-总公司 贷:固定资产-分公司
考虑到广东分公司将作为独立的经营主体,因此税务上建议视同销售处理,按照固定资产净值交纳增值税,由分公司日后留抵。
2. 同第一点。
3.广东分公司增值税登记为独立的纳税主体,独立收款开票,在当地交纳增值税;所得税可以以分支机构身份选择由青岛汇总申报,也可直接在广州作为独立企业所得税纳税人。
可以参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
会议展览服务,是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。