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没有收到款项,并不必然就是“虚开发票”。比如:
一、您公司销售一台机器,款项下个月才收,机器发出即开发票,这当然没有任何问题。
二、您公司实际上啥也没卖,但是给人开了发票,这时候当然不会收到款项,这就是“虚开发票”;当然,还有人自认为高级的,把款项打过来打过去的(所谓“资金回流”),关键是“啥了没卖”,那还是“虚开发票”。
您这个情况,如果业务真实,既然您都说视同“销售”了,自然可以开具发票,这不是“虚开发票”。
一、这10台电脑显然不会同时使用,相同使用;因此单独建卡比较合适。
二、若行政管理部门使用,则其折旧计入“管理费用”;若研发部门使用,则其折旧计入“研发支出”。
这个很容易计算:
如您所述,银行融资成本率5%(估计这是年的吧,我们就按照这个来算),那折合一个月就是0.42%;也就是说,延长一个月,对方涨价不超过0.42%,那就是可接受的。当然,考虑到如果对方开具专用发票且您能抵扣的因素,这个0.42%自然也是不含税的。
一、没有所谓“现金与承兑的差”一说;只是改变了支付方式,税法以事实来算,不存在“事实与假想”之差。
二、请您补充一下,哪一方是销售方,哪一方是购买方?“A公司将承兑贴息金额付给B公司”是什么意思?支付货币资金还是涨价而已(体现在汇票金额上)?
应当计入“管理费用——会议费”。
相关支出,需要取得税前扣除凭证(发票)和与税前扣除凭证相关的资料(合同协议、支付依据、付款凭证)。
主要政策依据:
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
这个情况,可以参考国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十九条:企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
也就是说,上述发票乃是出租方入账凭证,您公司不应直接拿来入账。可以由出租方给您公司开具发票(其相当于一买一卖),或者出租方出具其他外部凭证(分割单、收款凭证)也可(这种情况下,上述发票复印件可以作为附件佐证)。
个人所得税共有九个税目:
一、后四项不需要汇算清缴:
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得
二、经营所得需要汇算清缴
三、综合所得包括:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得
无需办理年度汇算的情形:
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
需要办理年度汇算的情形:
符合下列情形之一的,纳税人需办理年度汇算:
(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;
(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务,造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的,纳税人应当依法据实办理年度汇算。
如果有任职受雇的员工,必须要给员工缴纳社保的,这个是社保法的规定,如果不缴纳是有风险的。
汽车修理厂取得的成品油不做入库是什么意思呢?是用于修理厂的日常经营吗?如果是,并且取得专票就可以抵扣增值税的,如果不是用于经营与企业无关,是不能在企业列支的。对外开具修理费 正常按照13%纳税就可以,不意味取得相关的成品油发票不能抵扣的。不是销项和进项必须相同税率的。
根据《公司登记管理条例》第三十五条,公司登记事项变更涉及分公司登记事项变更的,应当自公司变更登记之日起30日内申请分公司变更登记。由于珠海总公司法人变更属于登记事项变更,并且涉及上海分公司登记事项变更,因此需要变更备案信息。
针对贵公司遇到的上述问题,如果法人确实无法提供相关材料,建议尝试与珠海市场监督管理部门联系,通过珠海方面将变更信息传送至上海有关部门。
这个下午已经接到您的电话,这个属于给与职工的实物性福利,需要并入工资薪金计算个税。企业核算时计入职工福利支出。
20年纳税调增20万,21年纳税调减20万。工资的支出具有收付实现制的特点,在次年汇算清缴前支付的话都可以在计提当年税前扣除,否则需要纳税调整,后期发放时可以纳税调减。