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政策是按票面金额乘以9%计算抵扣,小规模纳税人开具的专票就可以抵扣,所以不管是1%还是3%的专票都可以计算抵扣!
需要签订合同,需要取得发票;若单次(日)支付金额不超过500元,且对方并非经营者,而是非经营活动其他个人(自然人),则可不用发票。
主要依据:
《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)
二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。
六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料,并依法取得合法真实凭证。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目……从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
个人理解,虽然医保卡上金额属于个人,但这与银行账户资金有所不同。我认为使用医保卡支付费用,仍然属于医保报销范畴;既然已经报销,自然不能到单位重复报销。或者说,如果这样操作,有套取医保资金之嫌,或者重复报销之嫌。
个人理解,仅供参考;您也可直接向当地医保部门了解一下。
这个维修主体是您单位还是兄弟店?是您单位还是兄弟店给客户开具发票?如果出现质量问题或者意外事故,是您单位还是兄弟店承担法定责任?
或许并非全部类型视同销售皆须开票。然而,上述情形,连视同销售都算不上,根本就是销售。现金、银行存款、货物,这些都是资产(财产),皆可作为销售对价,这方面并无实质区别。
根据《中华人民共和国发票管理办法 》第三条 本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
销售方涉及增值税(9%或者5%)、附加税费、印花税(0.05%)、土地增值税(30%-60%)、企业所得税(25%),购买方涉及契税(3%-5%)、印花税(0.05%)。
事实上,列上税率也意义不大,因为各税种计算方法、计税依据并不完全相同。而要完整讲全,几乎需要一整本税法书了。
A属于转让经营权,属于其他无形资产,应该按转让其他无形资产税目开具发票。另外,你说的B企业除了与甲煤矿低于市场价开票结算煤款,是什么意思,和这个业务是相关的?
这属于转售电。
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
相应地,这部分电量,您公司向供电公司支付电费时,作为其他业务成本。
借:其他业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
注:账务处理、税务处理,基本原则是据实;关于资质问题,尚须依法注册登记。
根据您的描述,这个发票是合作社销售免税农产品的发票,可以计算抵扣增值税。按票面金额和9%的抵扣率计算。
文件依据:财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知 财税[2008]81号
经国务院批准,现将农民专业合作社有关税收政策通知如下:
一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额(现在税率下调至9%了)。
这属于转售电。分录如下:
一、确认转售收入
借:应收账款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
相应地,这部分电量,您公司向供电公司支付电费时,作为其他业务成本。且由于其他单位自行结算资金,可冲应收账款。
借:其他业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应收账款
注:账务处理、税务处理,基本原则是据实;关于资质问题,尚须依法注册登记。
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:应付账款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
最后,固定资产清理结转资产处置损益。
这其实属于销售行为(视同销售),亦可据实开具发票;若尚未开具,可作“未开具发票”申报。
您的分录大体上差不多吧。
一、您没有计提增值税。
二、80万元不可能收现金吧。
三、最后损益结转“资产处置损益”。