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我理解你更换零备件和维护保养是两个行为,不是混合销售,因为维护保养不必须要更换备件,维护保养应该是为了达到设备良好状态的一项检查等的工作,而如果发现需要更换配件,需要对方购买才能进行更换,所以我理解属于两个行为,分别按维护保养和销售货物纳税,开票分别货物和维护保养的税率即13%和6%。
如果是维修过程需要更换配件,统一按修理劳务纳税。
公司承担个人税金不能在企业所得税前扣除,因为不属于企业应该承担的支出,属于与企业取得收入无关的支出。
抵贷资产出售和企业销售其他资产没有差异,抵贷时确认财产取得和债务减税,
出售房产属于出售不动产,涉及税金:增值税及附加、印花税、土增税、如果该项业务有盈利还涉及所得税。对方购买涉及契税,开票应该按不动产销售开票。
出售抵贷车辆,属于销售二手车,涉及税金:增值税及附加、印花税,如果该项业务有盈利涉及所得税。
这个业务就是正常销售的业务,没有专门的法律规定。
你说的情况应该属于混合销售就是包含了服务和和货物,但通过你的描述主要业务行为是通过认证服务,所以用到的耗材并不是为了销售,应该按混合销售缴纳增值税,税率都是6%,也不需要对耗材明细开票
您好,1、货物进入保税港区,并确认收入后,即可办理出口退税。
2、目前出口退税已取消申报期限。
3、出口退税申报需要先开具出口发票,应该是会计上确认收入再申报退税。
投资时和退出时都是需要考虑被投资企业也就是转让的股权标的的盈亏情况的,转让股权应该按公允价值进行转让,也就是根据被投资企业的净资产状况以及转让的比例定价,如果低于公允价值税务机关有权进行调整,你说的之前并亏损,但也需要根据净资产*40%计算公允价与120比较,如果低于转让价款120没问题,现在丙盈利,仍然需要根据净资产*40%计算公允价与120比较,如果低于转让价款120没问题,高于120就可能被调整了。
水果销售没有免税政策,属于农产品,税率9%
您好,收到失业保险费返还即稳岗补贴,分不同情况进行会计处理:
(一)收到补贴时相关支出没有发生
1.收到补贴款时:
借:银行存款
贷:递延收益
2.发生培训支出和社保支出等支出:
借:管理费用
贷:银行存款
同时:
借:递延收益
贷:其他收益/管理费用
(二)收到补贴时相关支出已经发生
借:银行存款
贷:其他收益/管理费用
您好, 2015年10月24日,中国保监会以保监消保〔2015〕201号印发了《保险小额理赔服务指引(试行)》,其第九条规定对于车险小额理赔,按以下要求简化索赔单证: (三)减免维修发票。车辆损失金额2000元以下的,保险公司根据与消费者确认的损失结果,可减免汽车维修发票直接赔付给消费者(代领赔款的除外)。超出2000元的,保险公司可要求消费者提交发票或发票原件照片。消费者如到保险公司合作的维修企业维修车辆的,可由保险公司与维修企业直接交接发票,消费者不再提供。
相关抵扣规定:如山东省国税局出台的《全面推开营改增试点政策指引(八)》规定:1、关于保险公司投保车辆维修费进项税额抵扣问题。被保险人投保车辆发生交通事故,由保险公司指定维修厂修理的,保险公司可以凭取得的增值税专用发票申报抵扣进项税额;内蒙古自治区国税局在《全面推开营改增政策问题解答四》(金融服务部分)规定: 一、关于保险公司投保车辆维修费进项税额抵扣问题。被保险人投保车辆发生交通事故,由保险公司指定维修厂修理的,保险公司可以凭取得的增值税专用发票申报抵扣进项税额;但对按照中国保险监督管理委员会《保险小额理赔服务指引(试行)》直接向被保险人赔付现金的,要严格控管,原则上不得申报抵扣进项税额。
根据上述规定可知,如果保险理赔不超过2000元,发票是由被保险人保留的,超过2000元的,应由保险公司合作的维修企业开具发票给保险公司,符合规定可由保险公司抵扣进项。
数量没有关系,实事求是即可。
但是,为什么销售1.5,只给人退1,是合同这样约定的吗?作为违约金之类吗?
建议参考如下答疑。
1、湖北税务12366纳税服务热线答复(2020-01-19):
从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
2、重庆市税务局答复(2019-10-12):
在实际操作中一般是开票方将加盖公章的记账联复印件开给购买方,购买方向税务机关报备经主管税务机关同意,凭记账联的复印件作为入账凭证,实际征管建议联系主管税务机关进一步核实。
可以抵扣,但同时要视同销售。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。