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可以参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
会议展览服务,是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。
根据“国税函〔2008〕723号”规定,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
既然按“工资、薪金所得”应税项目计税,自可依法进行专项附加扣除。
从税法角度讲,无论有没有资质,能否开具发票,关键在于“实际发生相关业务”。您可参考如下税务答疑:
问题一:我公司现有一次临时性业务需要开具发票,但是营业执照经营范围没有该范围,在不变更营业执照的情况下可以办理吗?(2021年07月01日)
国家税务总局答:根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《增值税发票开具使用指南》(税总货便函〔2017〕127号)规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
因此,纳税人发生应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围,也应当据实开具发票。
问题二:《2016年5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料》9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。”
当然,依法履行税法义务,不能成为不履行其他规定义务(比如依法取得相应资质经营)的理由。
您好,具体流程应尊照《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)执行。
您根据实际情况填写即可。比如说:研发费用加计扣除,按照税法规定需要留存备查相关资料(具体资料明细在国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)文件中有列示)。如果您公司已经留存好了,那就选是;反之选否。
目前国家税总,各地税务都有解释和答疑,对于超经营范围开具发票是认可的,税法管的是税,只要按实际发生业务纳税开票就符合税法要求,你所说的开票方式是正确的!
不可以,很明确你的这个成本是小规模期间业务的成本,当时已经按简易计税方式纳税,小规模简易计税的进项不能抵扣!
首先,这个问题不是一个税法或者会计问题。事实上,就是一个合约问题。既然规定“不得用于监管机构及相关部门的人员经费、公用设施等没有直接关系的项目”,则理应照此执行。当然,如果规定不是很明确,如上问题,可以直接向补助发放部门了解一下。
您好,根据《企业所得税法实施条例》规定,从金融企业借款利息支出、企业债券的利息支出可据实扣除,其他借款在不超过金融企业同期同类贷款利率的部分据实扣除。该借款本质上是从自然人处借的,从借贷双方主体上讲,并不是从信托公司所借,所以应该在不超过金融企业同期同类贷款利率的部分据实扣除。关联借款主要指关联企业之间借款,企业借股东个人款项不包括在内,只要支付利息不超过金融企业同期同类贷款利率可以全额扣除,超过部分不得扣除。
您好,贴膜后与房屋地面成为一体,无法移动和再次使用,已经构成装修费的一部分,装修费的确认要看房屋是自有还是租入的。房屋装修属于固定资产后续支出,自有固定资产装修的,如果因装修延长了固定资产的使用寿命,或者因装修改善环境使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,因装修导致的经济利益很可能流入企业,装修费用应计入固定资产账面价值,除此之外的支出,应当确认为费用。如果装修只是维持原有功能或保持固定资产正常使用,并不能因装修带来经济利益的增量流入,应当计入费用。
对于经营租赁方式租入的固定资产改良支出和已经提足折旧的自有固定资产,应计入“长期待摊费用”科目核算,在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采取合理方法单独计提折旧。
您好,如果地毯含在装修费中,可以按规定计入长期待摊费用或固定资产原值。如果是另行购买的,使用寿命超过1年,与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量的,可以确认为固定资产。如果达不到固定资产确认条件,比如地毯没有经济利益可以流入企业,则进行费用化处理。
您好,1、根据财政部 税务总局公告2021年第6号规定,该优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
2、既然在政策时限内,是允许一次性计入当期成本费用的。允许的金额是您公司取得发票上除进项之外的金额,无论是车价、购置税还是牌照,都应计入固定资产金额并计提折旧所得税前扣除的,相应的,只要有合法发票,是允许按规定一次扣除的。
3、汇算清缴时申报表里面有体现的,申报表中有会计折旧、税务折旧、税会差异、资产账面金额、本年折旧额、累计折旧额、资产计税基础、按税法规定折旧额等详细数据,按申报表规定进行填写就可以了。但根据规定,企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查,并建立台账,准确反映税法与会计差异情况。
4、可以在预缴时享受。