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我们来看一下“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
交通运输服务,是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
显然,所谓“快递”,“快”只是一个形容词,其实这就是一项交通运输服务。
近期并无新的文件。
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)一、自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
您好,从理论上来说,是这样。但实际上,问题提到的情况,不会有企业按视同销售进行处理,税务机关不掌握相关情况,也不会调查处理。
您好,应付账款的处理,与购进后存货的处理是两码事,两者不应互相掺和。应付账款,如果已经确定无法支付了,则在确定的当期转入营业外收入;存货的三种处理方式,售卖,赠送,盘亏,按正常情况处理即可。其中,赠送需要视同销售计算缴纳企业所得税、增值税,如果赠送的是个人,则还应当按偶然所得代扣个人所得税。如果属于盘亏,则可以作为存货的损失申报在税前扣除,相关损失扣除资料按国家税务总局2011年25号公告的规定留存备查。在图书销售或视同销售的时候,会计上正常结转成本,但在企业所得税方面,由于没有取得发票作为税前扣除凭证,所以,这部分成本不能在企业所得税税前扣除。
依据:
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第十七条的规定,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。会计核算基本原则也是权责发生制!
59000*(1-20%)*30%-2000=12160
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需要缴纳社保,聘用残疾人认定条件:用人单位安排残疾人就业,符合以下条件方可计入本单位所安排的残疾人就业人数:
(一)将残疾人录用为机关、事业单位在编人员,或依法与劳动年龄内残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议);
(二)依法支付残疾人工资;
(三)依法为残疾人在本市按月足额缴纳各项社会保险。
您好,一般而言,企业筹资方式需要考虑的因素包括资金成本、使用时限、用途限制、占用贷款额度等因素,在使用期限和资金成本相同的情况下,建议采用汇票贴息的方式,一方面,不占用银行贷款额度,另一方面可以减少银行贷款的审查与资金使用用途的限制。
您好,会计科目编码之规定有基本的标准和格式,并未强制规定具体科目应当使用某个代码。因此,新租赁准则下,与租赁相关的会计科目不是固定的,可以根据企业科目编码设置的实际情况,将资产类与负债类科目分别编入相应大类编码中。
您好,免费赔偿的货物,应当视为增加销售的成本,计入主营业务成本科目。另外由于采用其他进出口免费的贸易方式申报出口,属于出口免税不退税,需要进项转出。
借:主营业务成本
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项转出)
您好,个人建议应当按该批货物单价占比分配到这批商品的原材料或出库商品中。