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如果属于代理服务,则应仅就所收取的代理手续(服务)费开具“经纪代理服务”发票。而货款、报关费、运费等,则应由供应商、海关、运输企业直接给客户开具发票。
不征税收入需要缴纳企业所得税,但相应费用支出或者折旧、摊销不能税前扣除。汇算清缴涉及如下表格
《A105000纳税调整项目明细表》:第8行填一般不征税收入,调减已计入当期损益的金额,调增超5年未使用的结余金额;第24行填一般不征税收入对应的费用化支出,进行金额调增;第9行和第25行则对应专项用途财政性资金及相关费用,数据同步自其他专项表单。
《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》:针对专项用途财政性资金填报,专门调整其费用化支出相关金额,表内对应数据会同步到《A105000纳税调整项目明细表》中。
《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》:若不征税收入用于资本化支出形成资产,填报此表时,税收口径的折旧、摊销额需剔除该资产对应的金额,不进行税前扣除。
这属于境外单位在境内(向境内单位)提供鉴证咨询之类服务,因此需要代扣代缴增值税、企业所得税。
这个计入管理费用科目。至于明细科目,无论咨询费还是审计费或者其他皆可,根据公司所设明细科目选择。
一、房产税、城镇土地使用税由法定产权所有人缴纳。如上所述,应由接受划拨的国企缴纳。
二、水电暖属于房屋附属设施,需要并入房产原值,计算缴纳房产税。
经营方式选择,乃是企业自主经营权力,无需向税务机关申请。但是,变更之后,需要向税务机关报备。没有固定资料,可以提供一下核算方式转变的内部文件。
签订劳务合同没有问题,重要的是约定具体提供劳务的项目是什么,同时还要注意提供劳务还涉及增值税,以及需要代开发票给企业做所得税税前扣除凭证,且需要支付劳务报酬时预扣预缴个税。
你是作为购买方,收到销售方违约金是吗?
如果是这样
这些都不属于印花税征税范围,不需要缴纳印花税。
纳税人购进贷款服务,及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
如果不是和银行贷款相关的,就可以抵扣。
您说税务部门对供热收费标准进行调整?这个是税务部门的业务吗?税务部门是认为收费价格不合理进行调整吗?
根据财政部 税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第56号: 一、对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。向居民供热取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
这里强调的是向居民个人供暖可以免增值税,不是强调房屋的权属,应该是收费对象是否是个人,如果是就可以享受该政策。