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“小微企业”是个笼统概念。实际运用中，需要根据文件具体要求进行判断。
对于“月销售额15万元以下（含本数）免征增值税”这个政策来讲，其适用范围乃是“增值税小规模纳税人”。也就是说，通俗所称的“小微企业”，如果是小规模纳税人，就适用这个；如果是一般纳税人，就不能适用。
这个问题在总局刚发布的增值税留抵退税即问即答予以明确了，留抵退税的进项税额可以计提加计抵减金额的。之前已经计提的不用调减。
参考即问即答第一期
【问题3】一般纳税人提供“四项服务”（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务），按规定计提的加计抵减额，也可用于计算增量留抵吗？另外，企业在办理留抵退税后，已退留抵税额期间的前期进项税额，尚未计提加计抵减的，还可计提加计抵减吗？
答：首先，按照财政部 税务总局公告2022年第14号文件第三条规定，增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
同时，按照财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件第七条和财政部 税务总局公告2019年第87号、财政部 税务总局公告2022年第4号等文件的规定，加计抵减额，是按照当期可抵扣进项税额加计10%（生活服务业为15%），抵减应纳税额。因此，加计抵减额与进项税额有本质上的不同，不能作为进项税额去抵减销项税额，也不能计入留抵税额之中。因此，加计抵减额不能用于计算增量留抵。
其次，鉴于进项税额与加计抵减额的上述不同性质，企业在办理留抵退税后，已退留抵税额期间的进项税额，其对应已计提的加计抵减额无需做进项税额转出；尚未计提加计抵减额的，仍可按规定计提、在后期增值税“应纳税额”中抵减。也就是说，按规定已计提或尚未计提的加计抵减额，与是否办理留抵退税无关。
先给您举个例子吧:
小明高考，总分650分，语文120分，数学130分；有问题吗？没有问题。因为这儿没有“语文+数学=总分”这个公式；还有其他科目呢？
这儿也是一样，没有“营业收入-营业成本=利润总额”这个公式。这只是从利润表上单独摘下的三个数据（顶多就是这三个数比较重要）。
依据会计标准填报即可。
对企业收到退还的增值税期末留抵税额，笔者认为，应在《现金流量表》的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中列示，不在“收到的税费返还”栏目中列示。
根据《发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
《发票管理办法实施细则》第三十三条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
通过上述两个条款规定可知，
1、乙方作为服务提供方向甲方提供建筑服务，应当开具发票；
2、乙方应当在确认建筑服务收入时开具发票。
因此，在上述交易中，乙方如果已经确认收入，只是未能收到价款，并不是不开票的充分理由；相反，如果乙方由于对方违约预计不能实现现金流入而未确认收入，则可以不开具发票，待确认收入时再开具发票。同理，甲方以房抵债，由于房产未能过户，所有权尚未转移给乙方，意味着乙方仍然不能确认收入实现，也可以此为理由不开具发票。
根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
也就是说，某笔佣金（手续费），要与相应某笔收入，金额一一对应，不超过上述比例限额。
借 银行存款
贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
目前并没有这样的规定，合同是财务核算、税务计税的一项有利证明，但也并没有强制要求所有事项都必须签订合同。根据您的描述，如果没有合同也没关系的。或者可以签订一个长期的框架合同也可以。
您好，老师已电话解答。
个人理解，如果还没有签订展期合同，从外部证据看还无法确认是否可以展期，此时不应对不确定事项进行账务处理，待该事项明确后再进行账务处理更合适。
一、此属于直接减免，按照实际需要缴纳的金额计提即可。
二、既然直接提一半，那就不会产生营业外收入。但是要说交不交企业所得税，直接回复可能引起误会：打个比方，原本缴纳1000元，现在缴纳500元，就计提500元。不会产生500元的收入，但是扣除金额也是500元。
