- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
如果总公司、分公司分别核算，作为两个会计主体，则分别计算、计提即可（亏损自然不提）。如果总、分公司作为一个会计主体，则不存在上述问题，当然就是作为一个会计主体合在一起来考虑计提问题。
比如说：甲公司给您派了10个人来，接受您的安排工作；甲公司只管派人，不管干活，这就是劳务派遣。您让乙公司给您加工10件产品，他爱让谁干就让谁干，这您不管，您只要合格的产品，这就是加工劳务。前者标的“人”；后者标的“活”。
您好，这部分Excel课都是需要在这个课程答疑群进行提问的。本系列课程为操作演示类课程，专设课程答疑群，扫描课程结束页二维码，添加小助手回复“铂略“即可进群，以文字+截图的形式提问，专业老师会帮忙解答，二维码可以向您的顾问索取。
可以数量开具小数的，只要合计的数量为1就可以的，不会有问题的。
按目前规定 您开具红字发票必须手中有增值税发票的抵扣联和发票联，现在不在您手中的，所以您无法开具红票，您可以给客户一下咱们现有的文件，是可以以发票复印件作为抵扣和入账凭证的。
文件
国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告
国家税务总局公告2020年第1号
四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
这叫销售折让。不是税前列支，而是减少销售额。
比如说，原本卖了100元，开发票100元；然后因为质量问题，退了5元，就开5元红字发票。
答：如果购进加拿大公司设备其中安装费未单列，由加拿大公司委托中国公司安装，由购买方直接支付境内安装公司安装费，由境内安装公司按规定缴纳企业所得税，不涉及代扣加拿大公司所得税及适用协定问题。如果安装费支付给加拿大公司，受托方（境内安装公司）可能会被视为非居民企业（加拿大公司）在中国境内设立的机构、场所，这样非居民企业（加拿大公司）应按适用税率规定缴纳企业所得税，不适用税收协定，否则可适用税收协定。
依据：《企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条 企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
《企业所得税法实施条例》第五条 企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构；
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所；
(三)提供劳务的场所；
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
财税[2005]35号
二、关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定
(二)员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
员工行权日所在期间的工资薪金所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额:
股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
(三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
根据上述规定，该员工行权时应该已经代扣了个税，未来在二级市场转让属于免税项目，无需企业再代扣个税。
企业所得税税前扣除凭证管理办法
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定，如果取得小额零星经营业务的个人开具收据可以税前扣除，从事小额零星经营业务标准是不超过增值税起征点，目前个人基本没有税务登记，所以起征点是按次500，因此取得小额零星经营业务个人开具500以下收据可以税前扣除，不需要纳税调整。没有金额总额和次数限制。
按公司法，首先按税后净利润的10%计提法定盈余公积，提取后可以根据股东会决议进行股息红利分配，分配时确定分配总金额，然后股东按持股比例计算各自分配金额，可以在22年底分配也可以23年一月分配，这个企业自定，如果分配给自然人股东，需要按20%计算并代扣代缴分红个税。
按公司法，首先按税后净利润的10%计提法定盈余公积，提取后可以根据股东会决议进行股息红利分配，分配时确定分配总金额，然后股东按持股比例计算各自分配金额，可以在22年底分配也可以23年一月分配，这个企业自定，如果分配给自然人股东，需要按20%计算并代扣代缴分红个税，代扣时计入应交税费-个人所得税科目。
您说的分支机构是分公司还是子公司呢？分公司没有独立法人资格，也不设置实收资本和资本公积科目，所以不需要缴纳营业账簿印花税，而子公司有实收资本和资本公积科目，应该缴纳。
